Question

会计考试的一道业务题!!急！！

题目是：某企业2004年末应收账款余额为960000元，该公司规定，对于坏账损失的核算采用备抵法，对于坏账准备的计提采用应收帐余额综合百分比法，估计坏账提取率为6%，2004年该公司“坏账准备”账户有年初贷方余额27000元。2005年，确认有30000元坏账损失，年末“应收账款”余额为1000000元。2006年，上年确认的30000元坏损中有20000元又重新收回，本年度“应收账款”期末余额为800000元。根据上述资料，编04-06年度会计分录。！！

摆脱大家帮忙一下吧！！谢谢了！！

Answer 1

1、04年应提坏账准备960000*6%=57600元，期初坏账准备27000元，因此04年末
借：管理费用等 30600
贷：坏账准备 30600
此时坏账准备账户余额为57600元。
2、05年确认30000元坏账损失，冲减坏账准备30000元
借：坏账准备 30000
贷：应收账款 30000
此时坏账准备账户余额为27600元。
3、 05年应计提坏账准备60000元
借：管理费用等 32400
贷：坏账准备 32400
此时坏账准备账户余额为60000元
4、重新收回20000元
借：应收账款 20000
贷：坏账准备 20000
借：坏账准备 20000
贷：管理费用等 20000
此时坏账准备账户余额仍为60000元
5、06年计提坏账准备 800000*6%=48000元，由于坏账准备超提需要冲回12000（60000-48000），
借：坏账准备 12000
贷：管理费用等 12000
后两个会计分录可合并做
06年末坏账准备账户余额为48000元。