Question

帮忙解决一道高级财务会计的题目，谢谢,急！

某企业19×4年，全年销售尽额为1400万元，利润总额100万元，根据帐上记录，管理费用30万元中包括业务招待费9万元，营业外支出1万元，公益救济性质以外的捐款支出3万元，求该企业19×4年应纳所得额。（最好是有过程）
营业外支出5万元中包括罚款支出1万元

Answer 1

1、招待费超支要增加纳税所得额：9－（1400*0.5％）＝2
2、公益救济性质以外的捐款支出3万元应全部进行纳税调整，调增纳税所得额。
3营业外支出的1万应调整所得额
所以纳税所得额为：100+2+3+1＝16万元
以上特此回答！

Answer 2

罚款支出如果系行政罚款，则需调增应纳税所得额，如果不是，则不必调增。
招待费扣除限额为销售收入的5%。，1400*5%。=7，调增2万元。
非公益救济性捐赠调增3万元。

应纳税所得额为
100+2+3+1=106万元