Question

财经税法 计算题 3道题 要解题流程（急）！

1某企业某年度在中国境内实现的应纳税所得额为3000万元。该企业在甲、乙两国设有分支机构，甲国分支机构当年应纳税所得额为800万元，其中生产经营所得为600万元，甲国规定税率为40%，特许权使用费所得为200万元，甲国规定的税率为20%；乙国分支机构当年应纳税所得额为500万元，其中生产经营所得为300万元，乙国规定的税率为30%，租金所得为200万元，乙国规定的税率为15%。请计算该年度该企业应纳的中国税收。

2某大学两名教授合作编写了一本教材，共获稿酬10000元，其中教授甲取得稿酬收入3800元，教授乙取得稿酬收入6200元。计算两名教授的稿酬收入各自应纳的个人所得税。

3某跨国公司该年度有来源于本国的所得400万元，税率40%，来源于所在国税率为30%，但对该公司在所在国取得收入按20%优惠税率课征。同时，根据税收协定，本国政府给予本国公司来源于所在国的所得税抵免税收和税收饶让优惠。计算跨国公司本年度就国外所得应向本国交纳多少所得税？及应纳得居住国税收。

Answer 1

1（以2011年为例，所税率为25%）甲国分支机构已纳税税金=600*40%+200*20%=280 甲国在国内可抵扣税金800*25%=200，甲国收入在国内不用补纳所得税；乙国分支机构已纳税税金=300*30%+200*15%=120，乙国在国内可抵扣税金500*25%=125，乙国收入在国内也不用补纳所税税，国内收入应纳所得税3000*25%=750
2甲教授应纳所得税（3800-800）*20%*70%=420 教授乙应纳所得税6200*（1-20%）*20%*70%=694.4
3题目不清，没有说来源于所在国收入是多少。应纳税本所税为400*40%=160