Question

以下会计分录如何写

1 按比例提取养老保险金
2 抵扣的增值税发票
3 向某公司发出产品100件 单价120元 增值税17%
4 向某公司售出产品100件 单价120元 已办好托收承付手续 含增值税款

Answer 1

1、借：生产成本、管理费用、销售费用等
贷：应付职工薪酬——养老保险
2、增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税
3、发货时没有确定销售（比如分期收款或者委托代销）
借：发出商品 12000
贷：库存商品 12000
发货时给出发票，确定销售实现
借：应收账款 14040
贷：主营业收入 12000
应交税费——应交增值税（销项税额） 2040
4、借：应收账款 14040
贷：主营业收入 12000
应交税费——应交增值税（销项税额） 2040

追问

第二个没有明白 3q
还有提取养老保险金不是应该是属于生产成本账户么 书上是这么写的

追答

应交增值税税额=当期销项税-当期进项税
销项税额是指销售货物产生的增值税
进项税额是指购进货物是取得增值税发票上注明的税款
从公式上看进项税是销项税的抵扣项，所以有时候成进项税额为可抵扣金额。
说的比较简单，增值税是个大税种，涉猎较多。

提取养老保险金不是应该是属于生产成本账户么 书上是这么写的
关于这个问题核心是：
企业先用职工的服务，再付职工钱，因此企业在月末计算应发多少钱给职工的时候，会计上反映企业应付未付的职工薪酬这项负债增加了，计入“应付职工薪酬”贷方。
同时，企业发钱、用钱是为了赚钱，所以常态下（正常经营期间）企业把应付或已付的款项同时计入相关的成本或费用账户。比如应该给生产人员的钱就计入“生产成本”，反映企业当期生产产品人工成本增加；如果是应该发给行政管理人员的钱就相应计入“管理费用”.............
新准则规定，企业未取得职工的服务而支付或将要支付给职工的所有钱、物都在“应付职工薪酬”里核算，同时按职工所在相应岗位计入相关成本费用类账户。 所以企业为职工支付的保险费、奖金、工资等一方面计入“应付职工薪酬”，同时按职工所在相应岗位计入相关成本费用类账户。 那么为生产人员支付的保险、养老等就应该计入“生产成本”；为行政管理人员支付的保险、养老等就相应计入“管理费用”.............

Answer 2

借：12000
贷：12000