Question

简述如何在会计信息系统中编制现金流量表？

Answer 1

现金流量表与其他会计报表(如资产负债表和利润表)的编制方法不同，且其自身主表与附表的编表基础也不同。要解决期末编制现金流量表的困难，最好的办法是在经济业务发生、会计数据输入计算机系统时，就对与现金流量变化有关和与现金流量变化无关的数据进行分类，以便计算机系统在编制现金流量表时直接在表中将涉及“现金及现金等价物”项目的数据分类列示。
具体做法是：现金流量表数据可以采用“双轨制”的方法生成，即在账务处理系统中分别按照“权责发生制”和“收付实现制”输入与“现金及现金等价物”相关的科目数据，并在输入与“现金及现金等价物”相关科目数据的同时，输入与现金流量表项目相对应的标识。这样，在会计报表系统中，就可直接生成现金流量表数据。
现金流量表的编制基础是现金及现金等价物。现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。银行存款和其他货币资金中限定用途的存款不能作为现金的范畴，应列为投资；但提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围中。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
现金流量图的绘制：( 1)水平线表示时间坐标，时间推移从左到右，每个刻度表示一个计息期。(2)垂直箭线表示现金流量的大小，箭头向上表示现金流入，箭头向下表示现金流出。现金流量大小与箭线长度成比例。 (3) 箭线的方向与立足点有关，同一笔资金借贷双方的现金流量方向相反。

Answer 2

通过财务软件编制现金流量表一般有两种方式，一种是在录入凭证的时候，对货币资金科目设置现金流辅助，录入凭证时手动选择现金流辅助归集出具报表，这种方式出来的现金流量表相对准确
还有一种方式是对涉及货币资金收付业务的科目预先设置对应的现金流归类，录入凭证时根据使用的科目自动归集现金流，这种方式不需要手动选择现金流，系统自动归集，但是要求科目设置恰当，使用规范，特殊情况需另外手工调整，不然出来的现金流量表数据可能不准确

Answer 3

在会计信息系统中要编制现金流量的有几个方法，首先可以在每笔凭证的时候就指定相关的现金流量，项目，其次可以根据科目发生额来自己编制。