Question

请教一个关于增值税转出进项税额的题

一般纳税人从小规模纳税人购入材料,取得税务机关代开增值税专用发票,价款60000元,增值税款1800元，款已通过银行转账支付。计划应转出进项税额，并编制分录
1. 一般纳税人企业直接从农民手中收购小麦，收购发票上注明收购货款40000元，以现金支付；取得运输公司通过货运发票程控系统开具的新版运输发票上注明运输费用3000元，以银存支付。小麦在验收入库后一周将其运往某加工厂委托加工成面粉，双方协商加工费8500元。该批面粉收回后直接对外销售。要求：
(1计算收购时增值税进项税额和小麦实际成本
(2计算委托加工收回面粉时应纳增值税进项税额
(3.编制分录
2. 3个月前从农民手中收购的小麦发生毁损，账面成本10440元，于本月得到主管税务机关认证。
要求：计算应转出的进项税额，并编制分录。
3. 从小规模纳税人购入材料,取得税务机关代开增值税专用发票,价款60000元,增值税款1800元，款已通过银行转账支付。计划应转出进项税额，并编制分录

Answer 1

1、收购小麦时：
借：材料采购 34800
应交税费--应交增值税（进项税额）5200 （40000*13%）
贷：库存现金 40000
支付运费时：
借：材料采购 2790
应交税费--应交增值税（进项税额）210 （3000*7%）
贷：银行存款 3000
材料入库：借：原材料 37590
贷：材料采购 37590
委托加工时：
借：委托加工物资 37590
贷：原材料 37590
支付加工费和增值税额时：
借：委托加工物资 8500
应交税费---应交增值税（进项税额）1445（8500*17%）
贷：银行存款 9945
结转加工成本时：
借：库存商品 46090
贷：委托加工物资 46090
2、借：营业外支出 12214.8
贷：库存商品 10440
应交税费--应交增值税（进项税额转出）1774.8（10440*17%）
3、借：材料采购 60000
应交税费--应交增值税（进项税额）1800
贷：银行存款 61800

Answer 2

你的题中没有需要转出的进项税额。

你的这个进项税额1800是可以抵扣的。

只有在用于应税项目时才需要转出。

Answer 3

借材料采购61800
贷银行存款61800

Answer 4

购入生产用的材料不需作进项税额转出，如果贵单位购入的材料是指用于集体福利、投资等将不允许抵扣进项税额，税金全部计入购入材料的成本，分录如下：
如果你是当月购入材料：
借：原材料 61800
贷：银行存款 61800

如果是以前期间购入材料，现在要转出的话，你只需将当时抵扣的进项转出，相应金额增加原材料成本：
借：原材料 1800
贷：应交税费用——应交增值税（进项转出） 1800

Answer 5

1、购进时：借：原材料：35790（34800+2790）
借：应缴税费—进项税金5410
贷：银行存款41110
发出货物
借：委托加工物资 37590
贷 原材料：37590
借：委托加工物资8500
应缴税费——进项税金1445
贷：银行存款9945
收回：借：库存商品46090
贷：库存商品：46090
2、借：待处理财产损益12000
贷：原材料10440
应缴税费——进项税金转出1560
3、借：原材料60000
借：已经税费——进项税金1800
贷：银行存款61800