Question

我是新手出纳，现在公司刚成立，不知道现金日记账和银行存款日记账怎么填制？

Answer 1

做现金收支凭证和银行收支凭证，根据凭证记账。现金收入编1号凭证，现金支出编2号凭证，银行收入编3号凭证，银行支出编4号凭证。譬如今天收到售货款，编为1-1号凭证，把收据的第一联·发票的发票联及发货明细贴在记账凭证后面，贷方为：销售收入和应缴税金-增值税。记到现金日记账上，把记账凭证给会计，让他复核后，记销售收入帐和增值税帐。出纳的风险是：收到假发票，无章票据等不正规原始凭证及假钱，还有所有单据经手人要签字，领导要签字，不然事后都成你报销的了，说不清。借钱人要签字摁手印。最好买本《出纳规范与运作》看看。账实相符，不怕查账。

Answer 2

根据库存现金和银行存款的收付款凭证，按时间顺序逐日逐笔登记，日记账中“凭证号”栏应登记每笔业务所依据的收付款凭证号，“收入”栏（借方）根据收款凭证登记，“付出”栏（贷方）根据付款凭证登记，但对于货币资金之间的互转业务，为避免重复记账，一般不填置收款凭证，只填制付款凭证。库存现金日记账每日终了应结出余额，并与库存现金相互核对，银行存款日记账应定期与银行送来的对账单进行核对，做到日清月结。

Answer 3

现金增加或者银行存款增加分别登记到现金日记账和银行存款日记账的借方，反之，则登记到贷方