Question

会计题目 求解 请写计算过程 谢谢！

某企业2008年得销售收入额为2900万元，年终自行计算申报的应纳税所得额为96万元。经审查，企业的业务招待费支出32万元，已按照发生额的60%计算扣除，广告费和业务宣传费支出450万元，已全部计算扣除。年内已预交企业所得税额22万元。按照企业所得税规定和要求。求1、应纳税所得额2、应纳所得税额2、年终应补多少税额

Answer 1

1、纳税调增项：
A、业务招待费调增：4.7万
税法规定：企业发生的业务招待费按按实际发生的60%扣除，但不得超过销售收入的0.5% （即按孰低扣）32*60%=19.2<2900*5%。=14.5,可扣除14.5万；所以应调增32*60%-14.5=4.7；
B、广告费和业务宣传费调增：15万
支出不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除
准予扣除数：2900*15%＝435，
巳扣除数：450
应调增：450-435＝15
2、应纳税所税额为：96+4.7+15＝115.7
3、应纳所得税：115.7*25%＝28.925
4、应补缴税额：28.925-22＝6.925

Answer 2

业务招待费应调增32×60%－2900×0.5%＝4.7
广告宣传费应调增450－2900×15%＝15
应纳税所得额96+4.7+15＝115.7
应纳所得税115.7×25%＝28.925
年终补缴税额28.925－22＝6.925