Question

作业二：消费税的综合分析

作业二：消费税的综合分析

一、某化工厂是增值税的一般纳税人，于今年11月生产销售柴油1000吨，每吨2500元（不含税）；生产销售汽油（无铅）1500吨，每吨3000元（不含税）。此外，该厂用50吨柴油兑换30吨食用植物油用于职工福利；本月购进生产用原料，收到增值税专用发票上注明税金为1 000 000 元（原材料已入库）。请计算本月该厂应缴的增值税、消费税额（汽油1吨=1388升；柴油1吨=1176升）

二、某化工厂为增值税一般纳税人，1月初购进原材料，专用发票注明税款17万元，价款100万元，材料已验收入库。1月中旬发生火灾，上述原材料受损，损失达20万元。当月销售化妆品100箱，每箱3万元（不含税）。为迎春节将同类化妆品1箱分给本厂职工。请计算该厂应缴纳的增值税和消费税。

三、某化妆品公司长期以来一直委托某加工工厂加工应税化妆品，收回后继续生产加工成应税化妆品销售。加工厂一直是以60元/千克的价格计算代扣代缴的消费税。今年7月，化妆品公司收回用当月外购的原材料委托加工好的化妆品3000千克，月初库存为2000千克，月末库存为1000千克。当月销售继续生产加工的化妆品800箱，每箱售价600元。
要求：计算该化妆品公司当月应该申报缴纳的消费税。

四、某外商投资企业于8月进口一批化妆品用于国内销售。化妆品的关税完税价格50万元，已纳关税20万元。当月在国内销售进口化妆品，取得销售收入80万元。企业月初库存进口化妆品30万元，月末库存化妆品45万元。
要求：（1）化妆品消费税率为30%，计算企业当月应该缴纳的消费税；
（2）假设企业月初进项税余额为零，计算当月应缴纳的增值税。

五、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。计算该啤酒厂应缴纳的消费税。

Answer 1

1-4题太简单了，自己动手吧，我时间紧，可以帮你做一下第五题。
A啤酒每吨销售价格（58000+3000/1.17）/20=3028元，因此税率为250元/吨。B啤酒单价（32760+150）/1.17/10=2812.8元，消费税率220元。应纳消费税20*250+10*220=7200