Question

会计作业 实在不会 请高手帮忙做下 急~~~万分感谢

资料：A公司持有B公司70%的股权，A公司与B公司之间发生如下业务：（假定款项全部结清）

（1）2005年3月，A公司将成本为50万元的产品销售给B公司，售价为65万元，B公司将所购商品当期对集团外销售70%， 2005年6月末A公司将其所生产的机器一台销售给B公司，机器的成本为10万元，销售价格为12万元，B公司将该机器作为固定资产使用，并采用直线法计提折旧，折旧年限为3年，不考虑残值。

（2）2006年B公司将上年从A公司购入的产品全部出售，并又从A公司购入商品3万元，当年销售其中的40%，A公司销售毛利率不变。

要求：编制2005年和2006年的抵销分录。

Answer 1

2005年的抵消分录：
借：营业收入 65
贷：营业成本 60.5
存货 4.5

借：营业收入 12
贷：营业成本 10
固定资产—原价 2

借：累计折旧 0.33 （2/3/2=0.333333333……）
贷：管理费用 0.33
2006年抵消分录：
借：未分配利润—期初 4.5
贷：营业成本 4.5

借：营业收入 4.5
贷：营业成本 4.5

销售毛利率=（65-50）/65=0.23
又从A公司购入商品3万元的未实现内部销售利润=3*0.23=0.69万元
借：营业收入 3
贷：营业成本 2.586
存货 0.414

借：未分配利润—期初 2
贷：固定资产—原价 2

借：固定资产—累计折旧 0.33
贷：未分配利润—期初 0.33

借：累计折旧 0.66
贷：管理费用 0.66