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会计作业 实在不会 请高手帮忙做下 急~~~万分感谢
资料:A公司持有B公司70%的股权,A公司与B公司之间发生如下业务:(假定款项全部结清)(1)2005年3月,A公司将成本为50万元的产品销售给B公司,售价为65万元,B...
资料:A公司持有B公司70%的股权,A公司与B公司之间发生如下业务:(假定款项全部结清)
(1)2005年3月,A公司将成本为50万元的产品销售给B公司,售价为65万元,B公司将所购商品当期对集团外销售70%, 2005年6月末A公司将其所生产的机器一台销售给B公司,机器的成本为10万元,销售价格为12万元,B公司将该机器作为固定资产使用,并采用直线法计提折旧,折旧年限为3年,不考虑残值。
(2)2006年B公司将上年从A公司购入的产品全部出售,并又从A公司购入商品3万元,当年销售其中的40%,A公司销售毛利率不变。
要求:编制2005年和2006年的抵销分录。 展开
(1)2005年3月,A公司将成本为50万元的产品销售给B公司,售价为65万元,B公司将所购商品当期对集团外销售70%, 2005年6月末A公司将其所生产的机器一台销售给B公司,机器的成本为10万元,销售价格为12万元,B公司将该机器作为固定资产使用,并采用直线法计提折旧,折旧年限为3年,不考虑残值。
(2)2006年B公司将上年从A公司购入的产品全部出售,并又从A公司购入商品3万元,当年销售其中的40%,A公司销售毛利率不变。
要求:编制2005年和2006年的抵销分录。 展开
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2005年的抵消分录:
借:营业收入 65
贷:营业成本 60.5
存货 4.5
借:营业收入 12
贷:营业成本 10
固定资产—原价 2
借:累计折旧 0.33 (2/3/2=0.333333333……)
贷:管理费用 0.33
2006年抵消分录:
借:未分配利润—期初 4.5
贷:营业成本 4.5
借:营业收入 4.5
贷:营业成本 4.5
销售毛利率=(65-50)/65=0.23
又从A公司购入商品3万元的未实现内部销售利润=3*0.23=0.69万元
借:营业收入 3
贷:营业成本 2.586
存货 0.414
借:未分配利润—期初 2
贷:固定资产—原价 2
借:固定资产—累计折旧 0.33
贷:未分配利润—期初 0.33
借:累计折旧 0.66
贷:管理费用 0.66
借:营业收入 65
贷:营业成本 60.5
存货 4.5
借:营业收入 12
贷:营业成本 10
固定资产—原价 2
借:累计折旧 0.33 (2/3/2=0.333333333……)
贷:管理费用 0.33
2006年抵消分录:
借:未分配利润—期初 4.5
贷:营业成本 4.5
借:营业收入 4.5
贷:营业成本 4.5
销售毛利率=(65-50)/65=0.23
又从A公司购入商品3万元的未实现内部销售利润=3*0.23=0.69万元
借:营业收入 3
贷:营业成本 2.586
存货 0.414
借:未分配利润—期初 2
贷:固定资产—原价 2
借:固定资产—累计折旧 0.33
贷:未分配利润—期初 0.33
借:累计折旧 0.66
贷:管理费用 0.66
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