Question

会计分录，哪位大侠帮帮忙

200×年12月上海的A公司发生如下经济业务：（增值税率均为17%）
1、收到B公司投入本公司全新设备一台，价值500 000元。
2、向银行借入期限为六个月的借款20 000元，款项已存入银行。
3、向广州的C公司购入甲材料3 000公斤，单价20元/公斤；乙材料2 000公斤，单价50元/公斤。价款已通过银行转账支付。
4、上述购入的甲乙材料共发生运费1 500元，已通过银行转账支付，（运费按采购材料的重量分配）。
5、上述采购的甲、乙材料均已验收入库，试结转其成本。
6、为生产A产品领用甲材料30 000元。
7、采购员张某出差预借差旅费1 000元，以现金支付。
8、从银行提取现金50 000元。
9、以现金50 000元发放职工工资。
10、月末，分配工资费用，其中：生产人员工资30 000元，车间管理人员工资5 000元，厂部管理人员工资15 000元。
11、按照工资总额的14%计提职工福利费。
12、本月计提固定资产折旧5 000元，其中车间生产设备折旧费4 000元，管理部门办公设备折旧费1 000元。
13、职工张某出差回来报销差旅费860元，余款退回现金。
14、向E公司销售A产品一批，货款85 000元，货款尚未收到。
15、以现金支付销售产品的运费2 000元。
16、预提应由本期负担的短期借款利息500元。
17、盘盈八成新的生产设备一台，按现行价格为20 000元，估计已提折旧为4 000元。要求：编制批准前的会计分录。
18、月末，结转本月完工产品成本60 000元。
19、月末，结转上述销售的A产品成本63 000元。
20、以现金支付罚款支出1 000元。

Answer 1

　　1、收到B公司投入本公司全新设备一台，价值500 000元。
　　借：固定资产 500000
　　贷：实收资本——B公司500000
　　2、向银行借入期限为六个月的借款20 000元，款项已存入银行。
　　借：银行存款 20000
　　贷：短期借款 20000
　　3、向广州的C公司购入甲材料3 000公斤，单价20元/公斤；乙材料2 000公斤，单价50元/公斤。价款已通过银行转账支付。
　　借：材料采购——甲材料 60000
　　——乙材料 100000
　　应交税费——应交增值税（进项税额）27200
　　贷：银行存款 187200
　　4、上述购入的甲乙材料共发生运费1 500元，已通过银行转账支付，（运费按采购材料的重量分配）。
　　分配率=1500/(3000+2000)=0.3
　　借：材料采购——甲材料 900
　　——乙材料 600
　　贷：银行存款 1500
　　注意：如果需要考虑运费7%抵扣增值税，则
　　借：材料采购——甲材料 837
　　——乙材料 558
　　贷：银行存款 1500
　　5、上述采购的甲、乙材料均已验收入库，试结转其成本。
　　借：原材料——甲材料 60900
　　——乙材料 100600
　　贷：材料采购——甲材料 60900
　　——乙材料 100600
　　6、为生产A产品领用甲材料30 000元。
　　借：生产成本——A产品 30000
　　贷：原材料——甲材料 30000
　　7、采购员张某出差预借差旅费1 000元，以现金支付。
　　借：其他应收款 1000
　　贷：库存现金 1000
　　8、从银行提取现金50 000元。
　　借：库存现金 50000
　　贷：银行存款 50000
　　9、以现金50 000元发放职工工资。
　　借：应付职工薪酬——工资 50000
　　贷：库存现金 50000
　　10、月末，分配工资费用，其中：生产人员工资30 000元，车间管理人员工资5 000元，厂部管理人员工资15 000元。
　　借：生产成本 30000
　　制造费用 5000
　　管理费用 15000
　　贷：应付职工薪酬——工资 50000
　　11、按照工资总额的14%计提职工福利费。
　　借：生产成本 4200
　　制造费用 700
　　管理费用 2100
　　贷：应付职工薪酬——职工福利费 7000
　　12、本月计提固定资产折旧5 000元，其中车间生产设备折旧费4 000元，管理部门办公设备折旧费1 000元。
　　借：制造费用 4000
　　管理费用 1000
　　贷：累计折旧 5000
　　13、职工张某出差回来报销差旅费860元，余款退回现金。
　　借：管理费用——差旅费 860
　　库存现金 140
　　贷：其他应收款 1000
　　14、向E公司销售A产品一批，货款85 000元，货款尚未收到。
　　借：应收账款——E公司 99450
　　贷：主营业务收入——A产品 85000
　　应交税费——应交增值税（销项税额） 14450
　　15、以现金支付销售产品的运费2 000元。
　　借：销售费用 2000
　　贷：库存现金 2000
　　16、预提应由本期负担的短期借款利息500元。
　　借：财务费用 500
　　贷：应付利息 500
　　17、盘盈八成新的生产设备一台，按现行价格为20 000元，估计已提折旧为4 000元。要求：编制批准前的会计分录。
　　借：固定资产20000 　　
　　贷：累计折旧4000 　　
　　待处理财产损溢 16000
　　18、月末，结转本月完工产品成本60 000元。
　　借：库存商品 60000
　　贷：生产成本 60000
　　19、月末，结转上述销售的A产品成本63 000元。
　　借：主营业务成本 63000
　　贷：库存商品 63000
　　20、以现金支付罚款支出1 000元。
　　借：营业外支出 1000
　　贷：库存现金 1000

Answer 2

1.借：固定资产 500 000
应交税法——应交增值税（进项税额） 85000
贷：实收资本 585000
2. 借：银行存款 20 000
贷：短期借款 20 000
3.借：材料采购——甲 60000
——乙 100000
应交税费——应交增值税（进项税额） 27200
贷：银行存款 187200
4.借：材料采购——甲 900
——乙 600
应交税费——应交增值税（进项税额） 255
贷：银行存款 1755
5. 借：原材料——甲 60900
——乙 100600
贷：材料采购——甲 60900
——乙 100600
6.借：生产成本 30000
贷：原材料——甲 30000
7.借：其他应收款 1 000
贷：库存现金 1 000
8.借：库存现金 50 000
贷:银行存款 50 000
9.借：应付职工薪酬 50 000
贷：库存现金 50 000
10.借：生产成本 30 000
制造费用 5 000
管理费用 15 000
贷：应付职工薪酬 50000
11.借：生产成本 4200
制造费用 700
管理费用 2100（15000*14%）
贷：应付职工薪酬 7000
12.借：制造费用 4000
管理费用 1000
贷：累计折旧 5000
13.借：库存现金 140
管理费用——差旅费 860
贷：其他应收款 1000
14 借：应收账款 99450
贷：主营业务收入 85000
应缴税费——应交增值税（销项税额）14450
15借：销售费用 2000
贷：库存现金 2000
16 借：财务费用 500
贷：应付利息 500
17.借;固定资产 16000
贷：以前年度损益调整 16000
18借：库存商品 60000
贷;生产成本 60000
19.借：主营业务成本 63000
贷：库存商品 63000
20.借：营业外支出 1000
贷;库存现金 1000