Question

请问冲回上年度多计提的企业所得税分录怎么做？

Answer 1

会计分录如下：

一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回。

借：应交税费-应交企业所得税　　

贷：所得税费用　　

二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。

借：应交税费—应交企业所得税　

贷：以前年度损益调整

三、结转时：

借：以前年度损益调整

       贷：利润分配—未分配利润

扩展资料：

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

冲回上年度多计提的所得税：

（1）如果金额较大需要调整上年数。

借：年初未分配利润（红字）

贷：应交税费（红字）

（2）如果金额不大，计入当期。

借：所得税费用（红字）

贷：应交税费（红字）

分录错误就原路冲回。

参考资料：企业所得税_百度百科

Answer 2

冲回上年度多计提的企业所得税分录：
借：所得税损益（或称所得税费用）－？？？.00(前加"-"为负数)
贷：应缴税费——应交企业所得税－？？？.00(前加"-"为负数)。
这样对应缴税费——应交企业所得税－？？？.00将上年多计提的余额冲为0.00。
或规范的是通过”以前年度损益“科目下的”以前年度所得税损益“二级科目即完整的为：
借：以前年度损益调整——以前年度所得税损益调整－？？？.00(前加"-"为负数)
贷：应缴税费——应交企业所得税－？？？.00(前加"-"为负数)。
这样对应缴税费——应交企业所得税－？？？.00将上年多计提的余额冲为0.00。
第一种减少了本年损益的所得税损益（费用），第二种是减少上年的所得税损益（费用），共同点就是应缴税费——应交企业所得税－？？？.00(前加"-"为负数)余额为0.00。