达人帮忙计算一道税务会计题
A公司以库存商品换入B公司的一批原材料,该库存商品的账面余额为50万元。当期同类产品的不含税售价为60万元。B公司原材料的公允价值为62万元(不含税)。在交易过程中A公司...
A公司以库存商品换入B公司的一批原材料,该库存商品的账面余额为50万元。当期同类产品的不含税售价为60万元。B公司原材料的公允价值为62万元(不含税)。在交易过程中A公司支付补价2万元。请写出相应会计分录。
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A和B都是视通销售,以A为例,应该做分录:
借:原材料 62
应交税费——应交增值税(进项税额)10.54
贷:主营业务收入 60
银行存款 2.34
应交税费——应交增值税(销项税额) 10.2
借:主营业务成本 50
贷:库存商品 50
B应该做分录:
借:原材料 60
银行存款 2.34
应交税费——应交增值税(进项税额)10.2
贷:主营业务收入 62
应交税费——应交增值税(销项税额)10.54
借:主营业务成本
贷:原材料 根据B公司的成本确定
借:原材料 62
应交税费——应交增值税(进项税额)10.54
贷:主营业务收入 60
银行存款 2.34
应交税费——应交增值税(销项税额) 10.2
借:主营业务成本 50
贷:库存商品 50
B应该做分录:
借:原材料 60
银行存款 2.34
应交税费——应交增值税(进项税额)10.2
贷:主营业务收入 62
应交税费——应交增值税(销项税额)10.54
借:主营业务成本
贷:原材料 根据B公司的成本确定
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A企业购入B企业原材料时:
借:原材料 62
应交税费-应交增值税-进项税10.54
贷:应付账款72.54
A企业销售原材料给B企业时:
借:应收账款70.2
贷:其他业务收入60
应交税费-应交增值税-销项税10.2
A企业结转销售成本:
借:其他业务成本50
贷:原材料50
A企业与B企来清往来时:
借:应付账款72.54
贷:应收账款70.2
银行存款2
营业外收入0.34
A企业的进项税与销售项税抵扣情况为:
10.54-10.2=0.34
A企业还余0.34的进项税款未抵扣.
B企业购入A企业原材料时:
借:原材料 60
应交税费-应交增值税-进项税10.2
贷:应付账款70.2
B企业销售原材料给A企业时:
借:应收账款72.54
贷:其他业务收入62
应交税费-应交增值税-销项税10.54
B企业结转销售成本:
借:其他业务成本62
贷:原材料62
B企业与A企来清往来时:
借:应付账款70.2
银行存款2
营业外支出0.34
贷:应收账款72.54
B企业的进项税与销售项税抵扣情况为:
10.2-10.54= -0.34
B企业还要付现0.34交销项税款.
仅供商讨,个人认为霸灯的回答更简洁。
借:原材料 62
应交税费-应交增值税-进项税10.54
贷:应付账款72.54
A企业销售原材料给B企业时:
借:应收账款70.2
贷:其他业务收入60
应交税费-应交增值税-销项税10.2
A企业结转销售成本:
借:其他业务成本50
贷:原材料50
A企业与B企来清往来时:
借:应付账款72.54
贷:应收账款70.2
银行存款2
营业外收入0.34
A企业的进项税与销售项税抵扣情况为:
10.54-10.2=0.34
A企业还余0.34的进项税款未抵扣.
B企业购入A企业原材料时:
借:原材料 60
应交税费-应交增值税-进项税10.2
贷:应付账款70.2
B企业销售原材料给A企业时:
借:应收账款72.54
贷:其他业务收入62
应交税费-应交增值税-销项税10.54
B企业结转销售成本:
借:其他业务成本62
贷:原材料62
B企业与A企来清往来时:
借:应付账款70.2
银行存款2
营业外支出0.34
贷:应收账款72.54
B企业的进项税与销售项税抵扣情况为:
10.2-10.54= -0.34
B企业还要付现0.34交销项税款.
仅供商讨,个人认为霸灯的回答更简洁。
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