Question

达人帮忙计算一道税务会计题

A公司以库存商品换入B公司的一批原材料，该库存商品的账面余额为50万元。当期同类产品的不含税售价为60万元。B公司原材料的公允价值为62万元（不含税）。在交易过程中A公司支付补价2万元。请写出相应会计分录。

Answer 1

A企业
借：原材料 62
应交税费——应交增值税（进项税额）10.54
贷：主营业务收入 60
银行存款 2
营业外收入 0.34
应交税费——应交增值税（销项税额） 10.2
借：主营业务成本 50
贷：库存商品 50

B应该做分录：
借：原材料 60
银行存款 2
营业外支出 0.34
应交税费——应交增值税（进项税额）10.2
贷：主营业务收入 62
应交税费——应交增值税（销项税额）10.54
借：主营业务成本
贷：原材料

Answer 2

A和B都是视通销售，以A为例，应该做分录：
借：原材料 62
应交税费——应交增值税（进项税额）10.54
贷：主营业务收入 60
银行存款 2.34
应交税费——应交增值税（销项税额） 10.2
借：主营业务成本 50
贷：库存商品 50
B应该做分录：
借：原材料 60
银行存款 2.34
应交税费——应交增值税（进项税额）10.2
贷：主营业务收入 62
应交税费——应交增值税（销项税额）10.54
借：主营业务成本
贷：原材料 根据B公司的成本确定

Answer 3

A企业购入B企业原材料时：
借：原材料 62
应交税费-应交增值税-进项税10.54
贷：应付账款72.54
A企业销售原材料给B企业时:
借:应收账款70.2
贷:其他业务收入60
应交税费-应交增值税-销项税10.2
A企业结转销售成本:
借:其他业务成本50
贷:原材料50
A企业与B企来清往来时:
借:应付账款72.54
贷:应收账款70.2
银行存款2
营业外收入0.34
A企业的进项税与销售项税抵扣情况为:
10.54-10.2=0.34
A企业还余0.34的进项税款未抵扣.

B企业购入A企业原材料时：
借：原材料 60
应交税费-应交增值税-进项税10.2
贷：应付账款70.2
B企业销售原材料给A企业时:
借:应收账款72.54
贷:其他业务收入62
应交税费-应交增值税-销项税10.54
B企业结转销售成本:
借:其他业务成本62
贷:原材料62
B企业与A企来清往来时:
借:应付账款70.2
银行存款2
营业外支出0.34
贷:应收账款72.54
B企业的进项税与销售项税抵扣情况为:
10.2-10.54= -0.34
B企业还要付现0.34交销项税款.

仅供商讨，个人认为霸灯的回答更简洁。