Question

增值税的会计分录

Answer 1

1、月底，进项税额大于销项税额，不进行会计处理，直接作为保留税额。2、月底销项税额大于进项税额：（1）计算应缴增值税：销项税－进项税－之前保留的进项税＝本期应缴增值税。（2）结转：借：应缴税－应缴增值税－转出未缴增值税。贷：应缴税－应缴增值税－未缴税。（2）付款：借：应缴税－应缴增值税－未缴税。贷：银行存款。补缴当年的增值税，借：应交税金——应交增值税，贷：银行存款等。补缴以前年度的增值税，借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款。