Question

在金蝶KIS标准版里，是不是结账后，在计算本期应交所得税

Answer 1

1、所得税是按季预缴，按年来汇缴清算，所以并不是结帐后就来计算本期应交的所得税，
2、计提所得税是在每个季度末，按你本季度需要缴纳的所得税来计提，会计分录为：
　A、计提时：
　　　借：所得税
　　　　贷：应交税金-企业所得税
　B、月末结转损益(月末会自动结转所有的损益）
　　　借：本年利润
　　　　　贷：所得税
　C、次月缴纳时
　　　借：应交税金
　　　　贷：银行存款
3、从上面的会计分录可以看出。所得税的计算（计提）是在未结转之前做），并不是在结帐后再来做

追问

能否做个习题给我看一看。12月31日，计算本期应交所得税中的计算是计提的意思吗？谢谢

追答

例:12月做帐完毕,过帐并结转损益后本利润有的利润总额为:100000,另本年所得税纳税所得额调增1000,计算本年应纳所得税额(税率为25%)
100000+1000=25250
按该金额,在金蝶12月凭证点新增,录入会计分录
A、计提时：
借:所得税:25250
贷:应交税金-企业所得税25250
B、结转损益
借：本年利润25250
贷：所得税：25250