Question

关于所得税，12月份的时候没计提，一月份做账的时候分别怎么做账啊？

Answer 1

一、按照权责发生制原则，在12月份应该计提所得税，分录如下

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

月底结转

借：本年利润

贷：所得税费用

次年度1月份实际缴纳时分录如下

借：应缴税费---应交所得税

贷：银行存款

税款所属期属于上一年度的。税务局的税收统计作为本年度。

二、一月份会计应做

1、清理债权债务，做好应收应付的核对和催收工作。

2、对存货、低值易耗品、固定资产进行清查盘点工作，做到帐实相符。

3、做好上一年度财务分析工作。

4、上一年度会计凭证、明细帐、报表装订，进行会计档案归档整理工作。

5、年终所得税汇算清缴准备工作。

6、结转上年末各账簿数据，重新建账。

扩展资料

会计分录的方法有以下：

1、层析法

将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果。

2、业务链法

根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

3、记账规则法

利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

参考资料来源：百度百科--会计分录

参考资料来源：百度百科--企业所得税