Question

以企业所得税为例简述纳税筹划的主要方法。

Answer 1

以企业所得税为例简述纳税筹划的主要方法：
1、利用所得税税收优惠政策。根据相关政策规定，企业所得税的税率正常是25%，简单理解为要交利润的25%的所得税。而对于高新技术企业来说，其企业所得税税率一般为15%。另外，对于一些特殊行业或地区（如喀什、霍尔果斯），国家还会实行减税或免税的税收优惠政策，所以，企业想要通过此种方式进行纳税筹划，就要使自身条件符合政策要求，从而以实现利用税收优惠政策节约税款；
2、合理选择企业组织形式，企业组织形式有子公司和分公司两种。其中，子公司具有独立法人咨格，能够独立承把民事法律责任与义务，而分公司不具有独立法人咨格，需要由总公司承担法律责任与义务。并且，子公司通常需单种纳税，而分公司则需要汇总到总公司进行纳税。所以，从分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等角度出发企业需考虑哪种组织形式更有利于降低税负，从而利用企业组织形式，采取正确的纳税筹划方法；
3、最大限度进行税前费用列支。费用列支是企业应纳税所得额的递减因素。所以，在税法允许的范围内，应尽可能地列支企业当期费用，减少应缴纳的所得税，或通过合法涕延纳税时间来获得税收利益。不过，采用此种方法企业需注意，对于税法有比例限额的费用应尽量不要超过限额，限额以内的部分充分列支；超额的部分，税法不允许在税前扣除，要并入利润纳税。因此，要注意各项费用的节税点的控制。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条
企业所得税的税率为25％。 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。