Question

关于增值税抵扣的问题

我公司为商贸企业，一般纳税人。
问题1：在一般纳税人资格下，向小规模纳税人购进商品，取得的普通发票能否抵扣，按多少抵扣，依据的法规是那款。
问题2：在一般纳税人资格下，，抵扣进项税金，是全都能抵扣，而是得分商品抵扣。例如饮料了得进项，只能抵扣饮料类进项，而销售了其他类商品，就不能抵扣。
案例：我公司为一般纳税人，主要经营商品为饮料。3月份购进饮料进项税为2万元，无销售，当期留底2万元进项。4月份销售建材类商品销项税3万元。请问，本期应缴纳增值税为多少？A：3万元-2万元=1万元 B：3万元。请高人指教，同时麻烦把一句的条例写一下！

Answer 1

　　1\在一般纳税人资格下，向小规模纳税人购进商品，取得的普通发票能否抵扣，按多少抵扣，依据的法规是那款。
　　答：普通发票是没有进项抵扣的
　　例外情况：除非你司是农副产品经营企业，取得了的销售货方开出的普通发票可以按票面金额的13%计提进项税额。

　　依据：

　　中华人民共和国增值税暂行条例
　　（1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号
　　发布　2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过）

　　第八条　纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。
　　下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
　　（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
　　（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
　　（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：
　　进项税额=买价×扣除率
　　（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：
　　进项税额=运输费用金额×扣除率
　　准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

　　问题2：在一般纳税人资格下，抵扣进项税金，是全都能抵扣，而是得分商品抵扣。例如饮料了得进项，只能抵扣饮料类进项，而销售了其他类商品，就不能抵扣。
　　案例：我公司为一般纳税人，主要经营商品为饮料。3月份购进饮料进项税为2万元，无销售，当期留底2万元进项。4月份销售建材类商品销项税3万元。请问，本期应缴纳增值税为多少？A：3万元-2万元=1万元 B：3万元。

　　答：只是要发球你司的经营范围，而不是分什么具体类别和品名，都可以合并抵扣的。
　　4月份销售建材类商品销项税3万元。请问，本期应缴纳增值税为多少？

　　A：3万元-2万元=1万元

Answer 2

1、普通发票不能抵扣，只有专用发票才能认证抵扣！
2、抵扣并不分明细！能抵扣的，不光包括你出售该产品所构入的原材料，还包括运费、固定资产等，只要你取得专用发票，除税法另有规定的都可以抵扣！
应纳税额=销项税额--进税税额！ 你当期如果申请抵扣2万。那应纳税额是1万没错！但是你把会计想得太简单了，你百度一下“税负”就知道该如何对增值税进项和销项进行控制！否则以你现在的做法，很快会招来税务局关注！