Question

会计问题

6.【资料】某厂年终进行清查发现下列事项：
（1）发现帐外机器一台，估计重置价9000元，现值6000元。
（2）盘亏水磅一台，原价5000元，账面已提折旧3600元。
（3）不用仓库一栋，原价80000元，已提折旧60000元，请查时发现已倒塌。
上述盘盈盘亏损失，经查明属实，报请领导批准作以下处理：
（1）水磅和仓库均系因自然灾害遭致毁损，作非常损失处理，仓库倒塌由保险公司赔偿5000元，存入银行。
（2）帐外机器尚可使用，交车间投入生产，作营业外收入处理。
【要求】
（1）针对上述清查结果编制审批前得会计分录。
（2）根据报请批准后处理结果编制会计分录。

Answer 1

1，审批前
（1）发现帐外机器一台，估计重置价9000元，现值6000元。
借：固定资产 9000
贷：待处理财产损溢 6000
累计折旧 3000
（2）盘亏水磅一台，原价5000元，账面已提折旧3600元。
借： 待处理财产损溢 1400
累计折旧 3600
贷：固定资产 5000
（3）不用仓库一栋，原价80000元，已提折旧60000元，请查时发现已倒塌。
借： 待处理财产损溢 20000
累计折旧 60000
贷：固定资产 80000
2，审批后
借：待处理财产损溢 6000
贷：营业外收入 6000

借：营业外支出 16400
银行存款 5000
贷：待处理财产损溢 21400