Question

个人所得税作业2,求答案

2.某中国公民2009年和2010年境内年工资均为60000元。其2009年来自甲国的特许权使用费收入8000元.劳务报酬收入15000元，分别按该国税法缴纳个人所得税900元.3600元；同时来自乙国的特许权使用费收入5800元，已按该国税法缴纳个人所得税720元。2010年来自甲国的财产出租10个月所得共25000元，已按该国税法缴纳个人所得税3000元。分别计算其2009年和2010年应纳的个人所得税。

Answer 1

2009年应纳的个人所得税::

境内应纳所得税:[（60000÷12-2000）×15%-125]×12=3900（元）

甲国特许权使用费应纳所得税:8000×（1－20%）×20%－900＝380（元）

劳务报酬收入应纳所得税:15000×（1－20%）×20%－3600＝-1200（元）

由于在甲国劳务报酬收入税收已经超交，可以抵扣在甲国的特许权使用费所得税

并且可在下一个纳税季度抵扣，至扣完为止，所以甲国特许权使用费应纳所得税最终为：0

并且剩下1200-380=820（元）可在下次纳税季度抵扣，即2010年。

乙国特许权使用费应纳所得税:5800×（1－20%）×20%－720＝208（元）

2009年应纳的个人所得税总和为:3900+208＝4108（元）

2010年应纳的个人所得税:

境内应纳所得税:[（60000÷12-2000）×15%-125]×12=3900（元）

甲国的财产出租应纳所得税:[(25000÷10)－800]×20%×10－3000=400（元）

抵扣后的甲国财产出租应纳所得税为：0

并且剩下820-400=420（元）可在下次纳税季度抵扣，即2011年。

2010年应纳的个人所得税总和为:3900（元）