Question

出口企业的汇率差额应该怎么调整

我公司2月19日出口销售是30000美元，按当天的汇率6.66作销售收入开票199800元，可是税务局说应按照第月的第一天作销售收入，2月第一天的汇率是6.586元，税务局说销售收入应当是197580元，可是4月份单证，而且也已经核销了，出口退税申报汇总表上有一个报表差额2220元，应该怎么调整？

Answer 1

　　《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十五条规定：纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。所以您公司如果按照上述情况确定汇率后，出口申报汇率是6.13即是确定的汇率。对于申报汇率和结汇汇率的差额计入财务费用。
　　举例说明：
　　 如果出口100美元是FOB,收汇99美元是正常银行扣费，出口申报汇率是6.13,
结汇汇率6.2，其账务处理：

　　 出口时：借：应收账款-应收外汇账款 613元（100美元）

　　 贷：主营业务收入-出口销售收入613元（100美元）

　　 收汇时： 借：银行存款99X6.2=613.8（99美元）

　　 贷：应收账款-应收外汇账款613元（100美元）

　　 财务费用0.8元

Answer 2

已做好的收入，不用调整。调整时，应该用银行结汇水单实际汇率或期末日的汇率进行调整。 汇兑损益是应用于因外汇汇率浮动，而造成外汇解付成人民币的账面差

Answer 3

选择账务处理时的汇率有两种：当月一日的汇率，记账日的汇率。
企业可以自主选择其中一项，选择之后不能更改。
你可以跟税务局争取。强制让你按照当月一日的汇率确认收入是不合规定的。