Question

月底先结转还是先做丁字账?

我是先做丁字帐，核对账本后，再做相关科目的结转，然后做科目汇总表，被会计以老辈留下的规矩是先做结转再做丁字帐来刺了一顿，说我先做丁字帐多余，很郁闷，感觉先做丁字帐还是后做只是两种途径来验证账本和凭证，而且我先做了丁字帐不是先验证了帐和凭证吗，这样再结转像管理费用的结果不就更没有错了吗？想不明白，请高手指点，谢谢

Answer 1

丁字帐不是帐，只是为了汇总科目发生总额的一个简单方法。
由于丁字帐有汇总作用，因此对于费用、成本的结转有辅助作用。我日常的做法是：根据收付转记账凭证填写丁字帐，如果时间仓促，优先登记成本费用帐，其他帐稍等，在进行费用结转、成本计算前，把丁字帐中的数据发生总额与成本费用帐进行核对，核对无误，再进行下一步。因此说。我的步骤和你说的差不多，实战中比较快捷、差错率几乎没有。

Answer 2

按规矩是要先结转再做丁字帐的

追问

我们公司的会计是老会计了，我知道那肯定以前都是那么做的，那是正确的毫无疑问，但是这就代表我的做法是错误的吗？我这样也能出结果啊，不感觉比传统的那种方法慢啊，谢谢，请指点

追答

从次序上讲先把明细帐结平，这样方能确保各项财务处理的正确性，会计处理的完整性，这时结丁字帐，等于说明细帐就不可以再动了。