Question

税务会计中怎么计算所得税？

A公司20×9年度利润表中利润总额为2000万元，适用税率25％。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：20×9年有关交易和事项中，会计与税收处理存在差别的有：（1）20×9年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1 500万元，使用年限为10年，净残值为0。会计按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。（2）向关联企业捐赠现金500万元。税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。（3）当期取得交易性金融资产投资成本为800万元，20×9年12月31日公允价值为1 200万元。税法规定，公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。（4）违反环保法规定应支付罚款250万元。（5）期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。
要求：1、计算企业当期的应纳税所得额调整增加额2、计算企业当期的应纳税所得额调整减少额3、计算企业当期的应纳税所得额4、计算企业当期的应纳税额

Answer 1

事项1,09年度固定资产折旧=1500*2/10=300万,税法计算折旧=1500/10=150万,调增应纳税所得额150万.
事项2.向关联企业捐赠现金500万元调增应纳税所得额
事项3.交易性金融资产公允价值变动400万调减应纳税所得额.
事项4.违法支出250万元应予调增.
事项5.计提跌价准备 75万调增应纳税所得额.

要求1. 应纳所得增加额=150+500+250+75=975万
要求2. 应税所得减少额=400万
要求3.应税所得额=2000+975-400=2575万
要求4 应纳税额=2575*0.25=? 楼主你算啦.