Question

生产性小规模纳税人税率是6%,应纳税额如何计算?1、含税销售额*6%？2、含税销售额/（1+6%）*6%？

如果第一次报税时按含税销售额*6%已经交税了,还能调整吗?

Answer 1

1、加工制造业的小规模纳税人增值税税率为6％，其应交增值税是这样计算的：
应交增值税＝含税价的销售额/1.06*6％。
2、举例说明：上月企业含税的销售收入为65万元，则应交增值税为：650000/1.06*6％＝36，792.45元。帐务处理如下：
借：货币资金或应收帐款 650，000
贷：主营营业务收入－产品销售收入613，207.55
贷：应交税金－应交增值税36，792.45
3、第一次按含税额计算并申报的，本月发现以后是可以调整的。要冲回多交的税金，其帐务处理如下：
借：主营业务收入（－）
贷：应交税金－应交增值税（-）
注：（-）代表的红字，是冲回的多计算和缴纳的税金。
如果你对这个帐务处理还有异议，可和我联系，我继续给你解释。
以上特此回答！

Answer 2

2是对的
上月属于计算错误，本月可以调整的。

Answer 3

含税销售额/（1+6%）*6%