Question

我们是定税的个体户小规模纳税人，交的是增值税，请问交税前跟后的账务处理怎样做？

如果是公司的定税的小规模纳锐人，交的是营业税（涉及到企业所得税、城建维护税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设税），交税前和后的账务处理又该怎么做？

Answer 1

开票时：视情况倒挤收入或税金
借：应收账款（或现金银行存款）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税）
月末计提其他税费
借：营业税金及附加
贷：应交税费——城建税
其他应交款——教育费附加
——地方教育费附加
——文化事业建设费
借：所得税费用
贷：应交税费——企业所得税

次月缴税后：
借：应交税费——企业所得税
——城建税
其他应交款——教育费附加
——地方教育费附加
——文化事业建设费
贷：银行存款

Answer 2

定额的不需要做账，自己记个费用流水即可。月终报税输入收入总额即可。

Answer 3

借营业税金及附加，贷应缴税费——应交营业税等等