Question

消费税 练习题

消费税练习题

4．某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税销售收入77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为3%。该企业应纳消费税为（ ）

A 1.8 B 2.32 C 1.98 D 7.72

5．甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2009年5月有关生产经营情况如下：

（1）从油漆厂购进钢琴漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。

（2）向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；木材验收入库后，又将其运往乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。

（3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工上漆，当月生产实木地板2000箱，销售实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。

（4）当月将资产实木地板100箱用于本企业会议室装修。

（注：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证）

要求：

（1）计算甲厂当月应缴纳的增值税；

（2）计算甲厂被代收代缴的消费税；

（3）计算甲厂当月销售应缴纳的消费税。

6．某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，2009年11月发生以下业务：

（1）本月销售给一汽车修理厂（小规模纳税人）汽车轮胎，开具普通发票上注明价款23.4万元；

（2）销售农用拖拉机专用轮胎，开具增值税专用发票上注明销售额10万元；

（3）销售农用拖拉机通用轮胎，取得价税合计价款40万元；

（4）以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎30万元，门市部当月取得含税收入39.78万元；

（5）本月外购汽车轮胎取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额20万元，本月生产领用80%，发票本月已认证。

要求：计算该纳税人当月应纳消费税和增值税。（轮胎适用税率3%）

7．某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口任务，2009年10月发生如下业务：

（1）进口一批化妆品，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元；

（2）受托加工化妆品一批，委托方提供原材料不含税金额86万元，加工结束后向委托方开局普通发票收取加工费和辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品在商贸公司当地无同类产品价格；

（3）收购免税农产品一批，支付收购价款70万元，运输费用10万元，当月将购进免税农产品的30%用于公司饮食部；

（4）将化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元，直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元；

（5）销售除化妆品外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元；

（6）取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元。

要求：计算该商场应该缴纳的关税、增值税、消费税、城建税和教育费附加。

（注：关税税率为20%，化妆品消费税税率为30%，当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证）

Answer 1

4:C
5:(1) =(450*17%+450/1500*100*17%)-(34+42*10%+3*7%+1.36)=41.53
(2) =(42+8)/(1-5%)*5%=2.63
(3) =450+<200+(42+3+8)/2>/2000*100*(1+5%)/(1-5%)=(450+12.52)*5%-2.63=20.496
6:

Answer 2

4,C 5,(1)=450*17%-34-42*17% .(2)=(45+8)/(1-5%)*5% (3)=450*5%-(2)*1500/2000,
不知道对不对，还是不要误导你了