Question

求解几道分录题 麻烦步骤谢一下

1、华城公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，2010年3月发生如下经济业务：
（1）3日，从上海百货公司购进长城牌保温瓶1 000只，每只12.4元，商品已经验收入库，增值税专用发票与商品同时到达。经审核无误后于当日签发转账支票付讫。
（2）8日，从外埠新新公司购入小百货一批，商品已于当日收到并验收入库，当日收到委托收款结算凭证付款通知联，账款共计14 040元（其中价款12 000元，增值税2 040）， 供货单位垫付商品进货运费500元（运费进项税率7%）及装卸费200元。货款尚未支付。
（3）15日，从一般纳税人企业购入自动伞1 000把，每把14.2元,发生的运杂费共计800元（其中运费700元），企业当即签发一张2个月到期的银行承兑汇票，商品未运到。
（4）19日，从白糖厂购入优质绵白糖5 000KG运达。购货合同规定，货物交接方式为发货制，购货方采用商业汇票结算方式支付全部货款，商品已经验收入库，发票账单尚未到达。
（5）21日，从长江公司（一般纳税人）采购A商品3 000吨，单价200元。合同约定先向对方预付50%货款，货物验收合格后补付其余款项。
（6）29日，收到长江公司A商品3 000吨，已经验收入库。
（7）31日，本月19日收到的绵白糖发票账单仍未收到，暂估价20 000元入账。

2、五湖酒店餐饮部“原材料——主食类——面粉”的月初结存数量为500千克，单价为4元。2010年5月份发生下列经济业务。
（1）2日，厨房领用面粉200千克。
（2）5日，购进面粉300千克，单价4.5元，用库存现金支付。
（3）7日，厨房领用面粉400千克。
（4）15日，购进面粉300千克，单价4.7元，款项已通过银行存款支付，货物尚未收到。
（5）15日，购进的面粉300千克运达，验收时发现短缺20千克，原因待查。
（6）18日，厨房领用面粉300千克。
（7）20日，从外地购进面粉300千克，单价4元。货已经运到，并验收入库，款项未付。
（8）22日，厨房领用面粉300千克。
（9）29日，经查短缺的面粉原因查明：10千克是运输途中丢失，由经办人张三负责；另10千克是对方少发货所致，对方已于当日补货并验收入库。
（10）30日，通过银行存款支付20日货款。
要求：编制相关会计分录。

Answer 1

　　1、华城公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，2010年3月发生如下经济业务：
　　（1）3日，从上海百货公司购进长城牌保温瓶1 000只，每只12.4元，商品已经验收入库，增值税专用发票与商品同时到达。经审核无误后于当日签发转账支票付讫。

　　借：库存商品 10598.29
　　应缴税费-应交增值税（进项税额）1801.71
　　贷：银行存款 12400

　　（2）8日，从外埠新新公司购入小百货一批，商品已于当日收到并验收入库，当日收到委托收款结算凭证付款通知联，账款共计14 040元（其中价款12 000元，增值税2 040）， 供货单位垫付商品进货运费500元（运费进项税率7%）及装卸费200元。货款尚未支付。

　　借：库存商品12665
　　应缴税费——应交增值税（进项税额）2075
　　贷：应付账款 14740

　　（3）15日，从一般纳税人企业购入自动伞1 000把，每把14.2元,发生的运杂费共计800元（其中运费700元），企业当即签发一张2个月到期的银行承兑汇票，商品未运到。

　　借：在途物资 12887.75
　　应缴税费-应缴增值税（进项税额）2112.25
　　贷：应付票据 15000

　　（4）19日，从白糖厂购入优质绵白糖5 000KG运达。购货合同规定，货物交接方式为发货制，购货方采用商业汇票结算方式支付全部货款，商品已经验收入库，发票账单尚未到达。

　　不用做分录

　　（5）21日，从长江公司（一般纳税人）采购A商品3 000吨，单价200元。合同约定先向对方预付50%货款，货物验收合格后补付其余款项。

　　借：预付账款——长江公司 300000
　　贷：银行存款 300000
　　（6）29日，收到长江公司A商品3 000吨，已经验收入库。

　　借：库存商品512820.51
　　应缴税费——应交增值税（进项税额）87179.49
　　贷：预付账款 300000
　　银行存款 300000
　　（7）31日，本月19日收到的绵白糖发票账单仍未收到，暂估价20 000元入账。

　　借：原材料——绵白糖 20000
　　贷：应付账款 20000

　　2、五湖酒店餐饮部“原材料——主食类——面粉”的月初结存数量为500千克，单价为4元。2010年5月份发生下列经济业务。
　　（1）2日，厨房领用面粉200千克。

　　借：原材料 800
　　贷：库存商品 800
　　（2）5日，购进面粉300千克，单价4.5元，用库存现金支付。

　　借：库存商品 1350
　　贷：库存现金 1350

　　（3）7日，厨房领用面粉400千克。
　　借：原材料 1650
　　贷：库存商品 1650

　　（4）15日，购进面粉300千克，单价4.7元，款项已通过银行存款支付，货物尚未收到。

　　借：库存商品1410
　　贷：银行存款 1410
　　（5）15日，购进的面粉300千克运达，验收时发现短缺20千克，原因待查。

　　借：待处理财产损益——待处理流动资产损益94
　　贷：库存商品 94

　　计算单价=300*4.7/（300-20）
　　=5.04
　　（6）18日，厨房领用面粉300千克。
　　借：原材料 1404
　　贷：库存商品 1404

　　（7）20日，从外地购进面粉300千克，单价4元。货已经运到，并验收入库，款项未付。
　　借：库存商品 1200
　　贷：应付账款 1200
　　（8）22日，厨房领用面粉300千克。
　　借：原材料 1387.2
　　贷：库存商品 1387.2

　　（9）29日，经查短缺的面粉原因查明：10千克是运输途中丢失，由经办人张三负责；另10千克是对方少发货所致，对方已于当日补货并验收入库。
　　借：其他应收款 47
　　库存商品 47
　　贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益

　　（10）30日，通过银行存款支付20日货款。
　　借：应付账款1200
　　贷:银行存款 1200

Answer 2

1、华城公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，2010年3月发生如下经济业务：
（1）3日，从上海百货公司购进长城牌保温瓶1 000只，每只12.4元，商品已经验收入库，增值税专用发票与商品同时到达。经审核无误后于当日签发转账支票付讫。
借：库存商品-保温瓶 12400
应缴税费-应交增值税（进项税额）2108
贷：银行存款 14508
（2）8日，从外埠新新公司购入小百货一批，商品已于当日收到并验收入库，当日收到委托收款结算凭证付款通知联，账款共计14 040元（其中价款12 000元，增值税2 040）， 供货单位垫付商品进货运费500元（运费进项税率7%）及装卸费200元。货款尚未支付。
借：库存商品-新新公司 12665
应缴税费——应交增值税（进项税额）2075
贷：应付票据 14740
3）15日，从一般纳税人企业购入自动伞1 000把，每把14.2元,发生的运杂费共计800元（其中运费700元），企业当即签发一张2个月到期的银行承兑汇票，商品未运到。

借：在途物资 -自动伞 15000
应缴税费-应缴增值税（进项税额）2414
贷：应付票据 17414
（4）19日，从白糖厂购入优质绵白糖5 000KG运达。购货合同规定，货物交接方式为发货制，购货方采用商业汇票结算方式支付全部货款，商品已经验收入库，发票账单尚未到达。

月末在处理
（5）21日，从长江公司（一般纳税人）采购A商品3 000吨，单价200元。合同约定先向对方预付50%货款，货物验收合格后补付其余款项。

借：预付账款——长江公司 300000
贷：银行存款 300000
（6）29日，收到长江公司A商品3 000吨，已经验收入库。

借：库存商品 -A商品 600000
应缴税费——应交增值税（进项税额） 102000
贷：预付账款 300000
银行存款 402000
（7）31日，本月19日收到的绵白糖发票账单仍未收到，暂估价20 000元入账。
借：原材料——绵白糖 20000
贷：应付账款 —— 暂估应付账款 20000
2、五湖酒店餐饮部“原材料——主食类——面粉”的月初结存数量为500千克，单价为4元。2010年5月份发生下列经济业务。
（1）2日，厨房领用面粉200千克。

借：营业成本 800
贷：原材料——主食类——面粉 800
（2）5日，购进面粉300千克，单价4.5元，用库存现金支付。

借：原材料——主食类——面粉 1350
贷：库存现金 1350

（3）7日，厨房领用面粉400千克。
借：营业成本 1650
贷：原材料——主食类——面粉 1650

（4）15日，购进面粉300千克，单价4.7元，款项已通过银行存款支付，货物尚未收到。

借：原材料——主食类——面粉 1410
贷：银行存款 1410
（5）15日，购进的面粉300千克运达，验收时发现短缺20千克，原因待查。

借：待处理财产损益——待处理流动资产损益94
贷：库存商品 94

计算单价=300*4.7/（300-20）
=5.04
（6）18日，厨房领用面粉300千克。
借：营业成本 1370
贷：原材料——主食类——面粉 1370

（7）20日，从外地购进面粉300千克，单价4元。货已经运到，并验收入库，款项未付。
借：原材料——主食类——面粉 1200
贷：应付账款 1200
（8）22日，厨房领用面粉300千克。
借：营业成本 1326
贷：原材料——主食类——面粉 1326

（9）29日，经查短缺的面粉原因查明：10千克是运输途中丢失，由经办人张三负责；另10千克是对方少发货所致，对方已于当日补货并验收入库。
借：其他应收款 47
原材料——主食类——面粉 47
贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益94

（10）30日，通过银行存款支付20日货款。
借：应付账款1200
贷:银行存款 1200