Question

问几个问题，会计高手进

1.若某企业莫阿米，年末“固定资产”账户余额为35万元，固定资产净值为28万元，不考虑其他因素，则下列表述正确的是（ ）
A、“累计折旧”年末借方余额为7万元
B、“累计折旧”年末贷方余额为7万元
C、“累计折旧”年末借方余额为63万元
D、“累计折旧”年末贷方余额为63万元

2、“利润分配—未分配利润”账户年末余额若在借方表示（ ）
A、历年积存的未分配利润
B、历年累计的利润分配数
C、历年积存未弥补亏损
D、本年度发生的净亏损

不要只给答案，要解释
3、企业发生的存货盘盈，在经有关部门批准后，应当编制的分录是（　）
A、借记“ 待处理财产损溢”，贷记“管理费用”
B、借记“管理费用”，贷记“待处理财产损溢”
C、借记“其他应收款”，贷记“待处理财产损溢”
D、借记“营业外支出”，贷记“待处理财产损溢”

Answer 1

(1)固定资产余额就是指固定资产的原值，账面净值是指扣除折旧后的价值。35-28=7，指的就是计提的折旧，在提折旧时，借：费用科目，贷累计折旧，所以选B
（2）利润分配—未分配利润，这个科目在企业盈利时，余额是在贷方，A显然不对，在分配利润时，借利润分配—未分配利润，贷其他科目，但年末不可能是在借方。B也错。C是对的，因为历年的未弥补亏损，确实是在本科目的借方，等企业盈利了，从而余额在贷方。关于D项，因为本科目是一年一年的累计数，本年度发生的亏损时在借方，但与上一年度的累加，就不一定在哪一方了。
3）选A，盘盈后可以是借：原材料等 贷待处理财产损溢，也可以是A选项的处理。BCD都是盘亏的处理方法。

Answer 2

1 本题的考点是 累计折旧的借贷方向；“累计折旧”账户属于资产类的备抵调减账户 虽然它属于资产 但是他的借贷方向跟资产相反 计提折旧 记贷方 借方表示减少 余额在贷方
分录是 借 管理费用/制造费用/销售费用 （具体科目按固定资产用途和部门来划分）7
贷 累计折旧 7
固定资产净值= 固定资产原值— 累计折旧 由此可得 28 = 35 — 7 得出 答案是B

2 利润分配—未分配利润 顾名思义就是没有分配的利润。
表示你营业成果底是亏损还是赚钱的一个账户
那这个利润从哪里来？当然是=收入—成本-费用
你每个月结转收入和成本都是通过本年利润来结转
例: 你取得收入时 从贷方进： 借 银行存款 50
贷 主营业务收入 50
所以 结转收入从借方结转： 借 主营业务收入 50
贷 利润分配 （注意方向）50
取得成本时从借方进 借 主营业务成本 30
贷 库存商品 30
结转时 借 利润分配 30
贷主营业务成本 30
利润分配-未分配利润 =本年利润的贷方（收入） — 本年利润的借方（成本+费用）
= 50 — 30 =20
因为 收入50 > 成本30由此可得出 赚了20元 余额还在本年利润贷方
结转利润分录为 借 本年利润 20
贷 利润分配—未分配利润 20
由此可知 利润分配的余额在贷方是表示企业赚了钱
相反 利润分配-未分配利润余额在借方 就表企业亏损了
因为 未分配利润"科目：核算企业年度终了时的累计未分配利润或累计未弥补亏损
所以答案你自己填吧