Question

汽车租赁公司收入的账务处理

我刚到一家新成立的汽车租赁公司上班，我们公司在这个月和某单位租赁协议，对方租我们的汽车，租赁期为一年，月租金1万元，承租单位一次给我们付了12个月的租金即12万元，6月份就这笔业务我该如何作账，是12万全部做成6月份的收入还是分摊到每月做1万的收入，同时我单位应该给对方怎样开发票合适。

Answer 1

根据权责发生制原则确认收入，即凡是属于当期（指本月、本年）已经实现的收入，不论是否收到款项（钱），会计都应该在账簿上记录当期的收入增加。凡是不属于当期（指本月、本年）的收入，即使收到了款项（钱），会计也不能在账簿上记录当期的收入增加。所以你们的一次性收到的租金收入，应当按权属划分所属于期，没有确认为收入的可以挂在其他应付款或预收款项，到期再计入收入。
你们需要给对方开票，适合给对方开地税主管的服务行业统一发票（有些地方地税有服务类的汽车租赁专用发票的），只能开已确认为收入部分的金额，如果全额开票，那开票金额就要全额确认为收入，并计缴相关税费。

追问

但是对方已经全额付了1年12万的租金，每月给他们开1万租金的发票，对方会接收吗？开12万的发票，我们单位又太亏了。多交的企业所得税以后应该不会退吧？如果每月做1万收入，我单位几乎是不用交企业所得税的，刚做会计，我的头都大了。

追答

多交的企业所得税是可以退的，企业所得税是按季预缴年终汇算清缴的，不会存在按月就不用交，按年就要交的问题。

Answer 2

我觉得是分期将收入做进来，，汽车租赁行业属于汽车中介的服务行业，您公司如果不做销售，就不需要开17个点的增值税发票，开普票就可以了。

Answer 3

这个简单，我也是做这个的，你与用车单位商量，毕竟他们支出也是这样的情况，分摊到每月对他们也是有好处的，我们就是这样做的