Question

绿化工程收入应计入会计科目？

Answer 1

如果你们公司主营业务为绿化工程，计入“主营业务收入”；
如果你们公司主营业务非绿化工程，计入“其他业务收入”。
如果不是你们公司的收入，是你们公司为绿化工程支付的费用，计入“管理费用——绿化费”。

追问

如果公司主营业务为绿化工程，那么用不用计“应交税费”？

追答

主营业务绿化工程，要计算营业税及相应的城市维护建设税和教育费附加。
借：营业税金及附加
贷：应交税费——营业税
贷：应交税费——城市维护建设税
贷：应交税费——教育费附加

追问

公司主营业务为绿化工程，但如果属于“小规模纳税人”的话，是不是不用计“贷：应交税费——营业税”？

追答

主营业务绿化工程，不属于增值税应税项目，所以，谈不上小规模纳税人问题。
小规模纳税人针对增值税纳税人而言。
营业税是另外计提计入“营业税金及附加”的，不是发生收入时，从收入中扣除的。
完整分录：
借：应收账款等
贷：主营业务收入

借：营业税金及附加
贷：应交税费——营业税
贷：应交税费——城市维护建设税
贷：应交税费——教育费附加

追问

如果该公司属于种植小树苗的免税企业，并且是小规模纳税人企业，这样的话，主营业务收入用不用计“应交税费”？谢谢！

追答

如果是销售树苗，属于增值税应税收入
则：
借：应收账款等
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税