Question

将本月各项收入、支出结转“本年利润”账户。会计分录

现在做出，结转收入 借 主营业务收入 85000
贷 本年利润 85000
结转成本费用和税金
借：本年利润 69730
贷： …………

然后应该怎么操作啊？

Answer 1

借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
营业外支出等

然后，本年利润贷方余额-本年利润借方余额=利润总额
利润总额=85000-69730
=15270（元）
计算所得税费用=应纳税所得额*所得税税率
=15270 * 25%
=3817.5（元）
注：企业所得税的税率为25%的比例税率。
净利润=利润总额-所得税费用
=15270-3817.5=11452.5（元）

追问

所得税我已经包含在里面了 还要计算吗？ 结转成本费用和税金
借：本年利润 69730
贷： …………
这里面就包含了所得税了

追答

那直接结转就可以了。
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
所得税费用
然后将“本年利润”贷方余额15270元结转到“利润分配”科目
借：本年利润 15270
贷：利润分配-未分配利润 15270

Answer 2

　　将本月各项收入、支出结转“本年利润”账户的会计分录：
　　①结转各项收入、利得类科目
　　借：主营业务收入
　　其他业务收入
　　公允价值变动损益
　　投资收益
　　营业外收入
　　贷：本年利润
　　②结转各项费用、损失类科目
　　借：本年利润
　　贷：主营业务成本
　　其他业务成本
　　营业税金及附加
　　销售费用
　　管理费用
　　财务费用
　　资产减值损失
　　营业外支出
　　“本年利润”科目，核算企业本年度实现的净利润（或发生的净亏损）。会计期末，企业应将损益类中收益类账户（如：“主营业务收入”等）转入“本年利润”科目的贷方，将损益类费用类账户（如：“管理费用”等）转入“本年利润”科目的借方。

Answer 3

下到明细账上。