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这个科目是针对实行“免、抵、退”政策的进出口公司的。简单的说
1.免是指出口销售环节免征增值税.
2.抵是指出口产品的进项税额先抵内销产品的应纳税额
3.退是指出口产品的进项税额先抵内销产品的应纳税额后仍有余额给与退税.
抵扣时分录
借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额
贷:应交税金-应交增值税-出口退税
应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣,按规定退回税款时分录:
借:应收补贴款
贷:应交税金-应交增值税-出口退税
实际上就是税务局先用出口产品的进项税抵扣内销的应纳税额,未抵扣完就退,退的部份计入应交税金贷方相当于把未抵销的部份抵销掉,不允许再去抵下一期的内销应纳税额.
1.免是指出口销售环节免征增值税.
2.抵是指出口产品的进项税额先抵内销产品的应纳税额
3.退是指出口产品的进项税额先抵内销产品的应纳税额后仍有余额给与退税.
抵扣时分录
借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额
贷:应交税金-应交增值税-出口退税
应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣,按规定退回税款时分录:
借:应收补贴款
贷:应交税金-应交增值税-出口退税
实际上就是税务局先用出口产品的进项税抵扣内销的应纳税额,未抵扣完就退,退的部份计入应交税金贷方相当于把未抵销的部份抵销掉,不允许再去抵下一期的内销应纳税额.
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海陆通贸易
2025-03-03 广告
深圳市海陆通贸易有限公司是经国家经贸部，具有全国进出口经营权的公司，拥有专业的经营团队，具有丰富资历的团队，成员均有常年现场报关经验。我公司办理：电商报关清关、仓储物流服务、原产地证办理、阳光结汇、外汇结汇、进口通关服务、出口许可证办理、各...
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