Question

进口关税、增值税会计处理

我单位从国外进口一批原材料，材料款已经支付，货未收到，现在收到进口关税、增值税专用缴款书，应该怎么做账

Answer 1

1、进口关税一般计入货物的成本，增值税如果是一般纳税人，可以作为进项抵扣税额，在计算上，关税应根据货物的归属，选择适用关税税率，关税完税价格*适用税率=关税，根据海关完税单据，去税务局认证后可以抵扣增值税进项税额。

2、进口增值税和进口关税会计分录如下：

借：库存商品或原材料（采购价+关税等）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

扩展资料：

会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。

会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。会计分录有简单分录和复合分录两种。

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；

复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

参考资料来源：百度百科-会计分录

Answer 2

1、如果是一般纳税人，关税计入到产品成本中，增值税计入到应交税费进项税额中

借：库存商品-XXXX 合同价*汇率+关税

应交税金-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款（预付账款）-XXXX公司（如果有供应商开具的形式发票）

银行存款（或其他货币资金--银行汇票）进口关税和进口增值税金额

2、如果是小规模纳税人，关税计入到产品成本中，增值税也计入到产品成本中

借：库存商品-XXXX 合同价*汇率+关税+进项税额

贷：应付账款（预付账款）-XXXX公司（如果有供应商开具的形式发票）

银行存款（或其他货币资金--银行汇票）进口关税和进口增值税金额

Answer 3

1、进口关税一般计入货物的成本，增值税如果是一般纳税人，可以作为进项抵扣税额，在计算上，关税应根据货物的归属，选择适用关税税率，关税完税价格*适用税率=关税，根据海关完税单据，去税务局认证后可以抵扣增值税进项税额。
2、进口增值税和进口关税会计分录如下：
借：库存商品或原材料（采购价+关税等）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款

Answer 4

借：材料采购
应交税费-应交增值税-进项税
贷：银行存款

Answer 5

1.进口关节：假设进口原材料关税完税价格80元，关税20元，增值税税率13%，则：
借：在途物资 100（80+20）
应交税费-应交增值税（进项税额）13
贷：银行存款 93
应交税费-进口关税 20
2.缴纳关税时：
借：应交税费-进口关税 20
贷：银行存款 20
3.收到货物时：
借：原材料 100
贷：在途物资 100
综上：进口环节关税最终记入了进口原材料的成本中。