Question

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，产品适用的消费税税率为5%。原材料采用实际成本计价。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，产品适用的消费税税率为5%。原材料采用实际成本计价。甲公司本月初“应交税费-应交增值税”账户贷方余额为17万元，“应交税费-应交消费税”贷方余额为10万元。本月甲公司发生的部分经济业务如下：
1，购入生产用原材料a一批，增值税专用发票上注明价款200万，增值税额34万，甲公司采用银行承兑汇票结算，以银行存款支付承兑手续费0.1万，a材料已经验收入库。
2，购入一台健身器，增值税专用发票上注明价款500万，增值税额85万，以面值为585万的银行汇票结算货款，该健身器已投入使用
3，以银行存款上交上月未交的增值税17万，消费税10万
4，委托加工的应税消费品b材料以收回，结算加工费12万元，相应的增值税2.04万，消费税1.8万，款项未付。上月底已发出被加工a材料的实际成本为22.2万，b材料用于连续生产应税消费品。
5，销售一批产品，普通发票上价税合计421.2万，已预收货款300万，不足部分仍未结清。
6，本月购入a材料的40%用于产品生产，10%用于厂房的扩建工程，其余50%被用于对外股权投资，用于对外投资的A材料其计税价格和公允价值均为100万
7，上述销售的商品为应税消费品，根据销售情况结算应交消费税

Answer 1

1）借：原材料-a 200
应交税费-应交增值税（进项税额） 34
财务费用-手续费 23.4
贷：银行存款 257.4
2）借：固定资产 500
应交税费-应交增值税（进项税额）85
贷：银行存款 585
3）借：应交税费-应交增值税（未交的增值税）17
-应交消费税 10
贷：银行存款 27
4）借：原材料-b 36
应交税费-应交增值税（进项税额）2.04
贷：委托加工物资-材料费 22.2
银行存款 15.84
5）借：应收账款 121.2
预收账款 300
营业税金及附加 18
贷：主营业务收入 360
应交税费-应交增值税（销项税额）61.2
-应交消费税 18
6）借：原材料-a 180
工程物资 100/0.5*0.1=20
贷：应付账款 100(或银行存款)
在领用时候
借：在建工程 20
贷：工程物资 20
借：长期股权投资 100（或交易性金融资产）
贷：原材料 100
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