Question

问一道关于个人所得税的题

某个体工商户2010年全年收入30万元，发生的费用及损失为18万元。则其应缴纳的个人所得税为（ ）
A.9000 B.11750 C.26850 D.35250
根据应纳个人所得税=（应纳税所得额-费用扣除标准）*适用税率-速算扣除数
我算的是，先让30万-18万
接下来（120000-2000）*45%-15375
根本没这个答案
答案上写的是先用30万减去18万后，应纳个人所得税=120000*35%-6750
我很纳闷，超过100000的部分，税率不是45%吗？速算扣除数不是15375吗？怎么变成35%和6750了……

Answer 1

【个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用） 　　级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算扣除数 】
1 不超过5,000元的 不超过4,750元的 5 0
2 超过5000元到10000元的部分 超过4,750元至9,250元的部分 10 250
3 超过10000元至30000元的部分 超过9,250元至25,250元的部分 20 1250
4 超过30000元至50000元的部分 超过25,250元至39,250元的部分 30 4250
5 超过50000元的部分 超过39,250元的部分 35 6750 【工资薪酬】你用错了你用了这个：
级数 全月应纳税所得额(即你的工资数) 税率（％） 速算扣除数（元）
1 不超过500元的 5％ 0元
2 超过500元至2000元的部分 10％ 25元
3 超过2000元至5000元的部分 15％ 125元
4 超过5000元至20000元的部分 20％ 375元
5 超过20000元至40000元的部分 25％ 1375元
6 超过40000元至60000元的部分 30％ 3375元
7 超过60000元至80000元的部分 35％ 6375元
8 超过80000元至100000元的部分 40％ 10375元
9 超过100000元的部分 45％ 15375元

Answer 2

你用错了税率表，不适用工资薪酬，而是另一个。
（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用） 　　级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算扣除数
1 不超过5,000元的 不超过4,750元的 5 0
2 超过5000元到10000元的部分 超过4,750元至9,250元的部分 10 250
3 超过10000元至30000元的部分 超过9,250元至25,250元的部分 20 1250
4 超过30000元至50000元的部分 超过25,250元至39,250元的部分 30 4250
5 超过50000元的部分 超过39,250元的部分 35 6750

Answer 3

首先你错分了个体工商户的纳税类别，个体工商户应按个体工商户的生产、经营所得纳税，适用五级超额累计税率；而不是按工资、薪金所得，适用九级超额累计税率。
个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式为：
应纳税额= 应纳税所得额 × 适用税率 － 速算扣除数
=（全年收入总额－成本、费用以及损失）× 适用税率－速算扣除数
这道题中30－18＝12万 ，适用35%的税率，扣除数为6750，这道题算法的答案就可以理解了！
希望可以解除你的疑惑。