Question

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1.H公司2009年12月31日有关账户的余额如下：
应收账款——甲 15 000元（借） 应付账款——A 30 000元（贷）
预收账款——丙 20 000元（贷） 预付账款——C 10 000元（借）
预收账款——丁 13 000元（借） 预付账款——D 18 000元（贷）
持有至到期投资 450 000元（借），其中1年内到期的金额250 000元。
要求：计算H公司本年末资产负债表中下列项目的金额（列示计算过程）：
（1）“应收账款“项目
（2）“应付账款“项目
（3）“预收账款“项目
（4）“预付账款“项目
（5）“持有至到期投资“项目

2.2009年初E公司“未分配利润”明细账户有贷方余额100 000元。2009年度E公司实现税前利润100万元，经查，本年确认国债利息收入8 000元，支付罚金4 000元。另有一项环保设备，公司采用直线法计提折旧，年折旧额为45 000元，税法规定按年数总和法计提折旧，本年折旧额为57 000元。E公司的所得税率为25%，盈余公积提取率为10%，当年未向投资者分配利润。
要求：计算E公司2009年度的下列指标：
（1） 纳税所得额
（2） 应交所得税
（3） 净利润
（4） 年末提取的盈余公积
（5） 年末的未分配利润

Answer 1

1、（1）应收账款=15000+13000=28000元
（2）应付账款=30000+18000=48000元
（3）预收账款=20000元
（4）预付账款=10000元
（5）持有至到期投资=450000-250000=200000元
2、（1）纳税所得额=1000000-8000+4000-（57000-45000）=984000元
（2）应交所得税=984000X25%=246000元
（3）净利润=1000000-246000=754000元
（4）年末提取的盈余公积=754000X10% =75400元
（5）年末未分配利润=100000+754000-75400=778600元