Question

2008年3月6日，甲公司在证券交易所以存出投资款2400000

2009年3月6日，甲公司在证券交易所以存出投资款2400 000元购入A公司股票30万股（每股面值1元）作为交易性金融资产，另支付手续费50000元。2009年4月25日。A公司宣告发放2008年度现金股利每股0.1元，甲公司于2009年5月12日收到股利存入投资款户。2009年6月30日，A公司股票每股市价为7.5元。2009年7月5日，甲公司将该30万股A公司股票全部售出，实际收到价款2600000元 存入投资款户。假定甲公司每年6月30日和12月31日对外提供财务会计报告。
问：2008年，甲公司该项交易性金融资产累计产生的损益怎么算？？
当卖掉股票，收到2600000以后怎么做分录？然后分录上的数字都是怎么算出来的，请大师帮忙解答。。

Answer 1

你好，
很高兴为你回答问题！
首先，你的题中问题中的2008年，应该是2009年，该题是不涉及2008年的！

解析：
说明解析过程，我以万元表示：
甲公司2009年累计产生的与该项交易性金融资产有关的损益额为：
260-（240+5）+30×0.1=18（万元）

出售时的分录如下：
借：银行存款 260
交易性金融资产-公允价值变动 15（240-30×7.5）
贷：交易性金融资产-成本 240
投资收益 35
借：投资收益 15
贷：公允价值变动损益 15

说明，公允价值变动在持有期间累计形成15万元，并且是下降了，余额会是在借方的，所以处置时从贷方转出！

如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

追问

借：银行存款 260
交易性金融资产-公允价值变动 15（240-30×7.5）
贷：交易性金融资产-成本 240
投资收益 35
借：投资收益 15
贷：公允价值变动损益 15

中间有个投资收益35万，想问问是怎么来的？您的答案简单明了，非常感谢，我新手入门，帮忙指点

追答

那个35是借贷方差额，即为260+15-240=35