Question

一、根据某企业12月份发生的下列经济业务，采用借贷记账法编制会计分录

（1）年末财产清查时，盘亏材料3500元，原因待查。（2）安装大型设备领用材料5000元，耗用人工3000元。（3）以银行存款交纳产品销售税金4000元，所得税1500元。（4）经查明，盘亏材料1000元系因仓库保管员管理不善造成，应向其索赔；其余部分列入企业管理费用。（5）应收光明公司贷款12000元，因该公司撤销经批准予以转销。（6）以银行存款15000元向东风公司预付购买材料贷款。（7）从仓库领用材料35 000元，其中：生产甲产品领用材料18 000元，生产乙产品领用材料17 000元。（8）结算本月应付生产工人工资15 000元，按生产工时比例在甲、乙产品之间进行分配。甲、乙产品共耗用生产工时500小时，其中：甲产品生产工时300小时，乙产品生产工时200小时。（9）本期发生制造费用8 000元，按甲、乙产品耗用生产工时比例分配。（10）甲产品200台全部完工，其生产成本总额为33 060元。结转已完工入库产品的实际生产成本。（11）本期销售甲产品180台，开出增值税专用发票上注明的不含税单价为210元，该公司适用的增值税税率为17%，价税款尚未收到。（12）结转本期已销售甲产品180台的生产成本。（13）用银行存款支付对外捐赠款3 000元。（14）月末，结转产品销售收入377000元，营业外收入10000元。（15）月末，结转主营业务成本280000元，销售费用1500元，营业税金及附加6000元，管理费用14000元，财务费用800元，营业外支出1200元。（16）企业1—11月累计实现利润总额（无税前扣除项目）4500000元，累计已交纳所得税1485000元。按33%的税率计算本月应交所得税。（17）按全年实现净利润3070945元的10%提取盈余公积。（18）用全年实现净利润的20%向投资者分配。（19）结转全年实现的净利润。 （20）31日结账时，发现本月付管理人员工资1800元的记账凭证误编为：借：管理费用1800，货：现金1800，发现后予以更正。

提示借贷有风险，选择需谨慎

Answer 1

（1）借：待处理财产损益—材料盘亏 3500
贷：原材料 3500
（2）借：在建工程—安装工程 8000（安装完毕后转入“固定资产”）
贷：原材料 5000
应付职工薪酬 3000
（3）借：应交税费—应交增值税（未交增值税） 4000
—应交所得税 1500
贷：银行存款 5500
（4）借：管理费用—材料盘亏 2500
其他应收款—仓库保管员 1000
贷：待处理财产损益—材料盘亏 3500
（5）应收光明公司货款，不是贷款
借：管理费用 12000
贷：应收账款—光明公司 12000
（6）借：预付账款—东风公司 15000
贷：银行存款 15000
（7）借：生产成本—甲产品-直接材料 18000
生产成本—乙产品-直接材料 17000
贷：原材料 35000
（8）借：生产成本—甲产品-直接人工 9000（15000*3/5=9000）
生产成本—乙产品-直接人工 6000
贷：应付职工薪酬—生产工人工资 15000
（9）借：制造费用—甲产品 4800（8000*3/5=4800）
—乙产品 3200
贷：应付职工薪酬—生产工人工资 8000
借：生产成本—甲产品 4800
—乙产品 3200
贷：制造费用—甲产品 4800
—乙产品 3200
（10）借：库存商品—甲产品 31800
—乙产品 26200
贷：生产成本—甲产品 31800
—乙产品 26200
（11）借：应收账款—xx单位 44226
贷：主营业务收入—甲产品 37800（180*210=37800）
应交税费—应交增值税（销项税额） 6426（37800*0.17=6426）
（12）借：主营业务成本—甲产品 28620（31800/200*180=28620）
贷：库存商品—甲产品 28620
（13）借：营业外支出—公益性捐款 3000
贷：银行存款 3000
（14）借：主营业务收入 377000
营业外收入 10000
贷：本年利润 378000
（15）借：本年利润 303500
贷：主营业务成本 280000
销售费用 1500
营业税金及附加 6000
管理费用 14000
财务费用 800
营业外支出 1200
（16）全年应纳税所得额=4500000+（387000-303500）=4583500（元）
全年应缴纳所得税=4583500*33%=1512555（元）（必须注意：现行税率为25%）
12月应缴纳所得税=1512555-1485000=27555（元）
借：所得税费用 27555
贷：应交税费—应交所得税 27555
（17）计提的盈余公积=3070945*10%=307094.5（元）
借：利润分配 307094.5
贷：盈余公积 307094.5
（18）应向投资者分配利润=3070945*20%=614189（元）
借：利润分配 614189
贷：应付利润 614189
（19）借：本年利润 3070945
贷：利润分配 3070945
（20）调整分录：因计提的时候已计入“管理费用”，所以支付的时候只是应付职工薪酬的转出就可以了。
借：应付职工薪酬—管理人员工资 1800
贷：管理费用—管理人员工资 1800

建议提问者在弄懂的基础上完成，对你巩固会计知识大有帮助。

Answer 2

请无视我