Question

所得税会计 习题求详解 严格步骤 谢谢！！！

甲公司2008年度利润表中利润总额为2400万，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2008年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：
（1）2008年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1200万，使用年限为10年，净残值为零，会计按双倍余额法计提折旧，税收按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
（2）向关联企业捐赠现金400万元。按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。
（3）当年度发生的研究开发支出1000万元，其中600万元资本化计入无形资产成本。税法规定，研究开发费用中未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。假定所开发无形资产于期末未达到预定使用状态。
（4）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2008年12月31日得公允价值为1300万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。
（5）违反环保法规应支付罚款200万元。
（6）企业购入一项可供出售金融资产，取得成本800万元，期末公允价值为900万。
（7）期末，对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。
计算：（1）2008年应交所得税及应纳税所得额。
（2）列表计算暂时性差异。
（3）计算递延所得税资产及递延所得税负债。
（4）确认所得税费用的会计分录。

Answer 1

不给分 懒得答

追问

答了追加分数的