Question

编写会计分录

． 资料：
（1） 仓库发出材料12400元，用于生产A产品7600元，B产品4800元。
（2） 仓库发出辅助材料1250元，供车间使用。
（3） 从银行存款中提取现金6000元。
（4） 以现金支付职工工资6000元 。
（5） 购入甲材料20000元，增值税率17%，货款以银行存款支付。材料已入帐，按其实际采购成本转帐。
（6） 购入乙材料40000元，增值税率17%，货款以商业承兑汇票结算，材料已到达并验收入库。
（7） 收到前欠货款30000元，存入银行。
（8） 以银行存款支付上月应交税金1000元。
（9） 本月份职工工资分配如下：
A产品生产工人工资 3500元
B产品生产工人工资 1500元
车间职工工资 400元
管理部门职工工资 600元
合计 6000元
（10） 按职工工资总额14%计提职工福利费
（11） 计提本月固定资产折旧3150元，其中：车间使用固定资产折旧2000元，管理部门用固定资产折旧1150元。
（12） 本月应计入制造费用的待摊费用919元。
（13） 将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B两种成本中去。
（14） A产品全部完成，共100件，按其实际生产成本转账。
（15） 出售商品,计A商品100件，每件售价230元，共计售价23000元，增值税率17%，货款尚未收到。
（16） 结转上述出售商品生产成本。
（17） 用现金支付销售产品包装费，装卸费等销售费用112元。
（18） 以银行存款支付临时借款利息2450元。
（19） 本月应计入管理费用的待摊费用1041元。
（20） 支付交通违章罚款450元。
（21） 没收包装逾期未还的押金150元。
（22） 出售多余材料3500元，增值税率17%，价款存入银行。同时结转该材料的实际成本3000元。
（23） 将本月份各损益账户余额转至本年利润账户，结出本月份利润。
（24） 按本月份利润总额的33%计算应交所得税。
（25） 按本月份净利润的10%提取盈余公积

Answer 1

　　(1) 借：生产成本---A产品 7600元
　　---B产品 4800元
　　贷：原材料 12400元
　　（2）借：生产成本 1250元
　　贷：原材料--辅助材料 1250元
　　（3）借：库存现金 6000元
　　贷：银行存款 6000元
　　（4）借：应付职工薪酬 6000元
　　贷：库存现金 6000元
　　（5）借：原材料---甲材料 20000元
　　应交税费---应交增值税（进项税）3400元
　　贷：银行存款 23400元
　　（6）借：原材料---乙材料 40000元
　　应交税费---应交增值税（进项税）6800元
　　贷：应付票据 46800元
　　（7）借：银行存款 30000元
　　贷：应收账款 30000元
　　（8）借：应交税费 1000元
　　贷：银行存款 1000元
　　（9）借：生产成本---A产品 3500元
　　----B产品 1500元
　　制造费用 400元
　　管理费用 600元
　　贷：银行存款 6000元
　　（10）借：生产成本---A产品 490元
　　----B产品 210元
　　制造费用 56元
　　管理费用 84元
　　贷：应付职工薪酬---福利费 840元
　　（11）借：制造费用 2000元
　　管理费用 1150元
　　贷：累计折旧 3150元
　　（12）借：制造费用 919元
　　贷：长期待摊费用 919元
　　（13)借：生产成本---A产品 2362.5元
　　----B产品 1012.5元
　　贷：制造费用 3375元
　　（14）借：库存商品---A产品 13952.5元
　　贷：生产成本---A产品 13952.5元
　　（15）借：应收账款 26910元
　　贷：主营业务收入 23000元
　　应交税费--应交增值税（销项税）3910元
　　（16）借：主营业务成本---A产品 13952.5元
　　贷：库存商品---A产品 13952.5元
　　（17）借：销售费用 112元
　　贷：库存现金 112元
　　（18）借：应付利息 2450元
　　贷：银行存款 2450元
　　（19）借：管理费用 1041元
　　贷：长期待摊费用 1041元
　　（20）借：营业外支出 450元
　　贷：库存现金 450元
　　（21）借：库存现金 150元
　　贷：营业外收入 150元
　　（22）借：银行存款 4095元
　　贷：其他业务收入 3500元
　　应交税费--应交增值税（销项税）595元
　　借：其他业务成本 3000元
　　贷：原材料 3000元
　　（23）借：主营业务收入 23000元
　　其他业务收入 3500元
　　营业外收入 150元
　　贷：本年利润 26650元
　　借：本年利润 20389.5元
　　贷：主营业务成本 13952.5元
　　其他业务成本 3000元
　　销售费用 112元
　　管理费用 2875元
　　营业外支出 450元
　　（24）借：所得税费用 2065.965元
　　贷：应交税费--应交所得税 2065.965元
　　（25)借：利润分配---未分配利润 419.4535元
　　贷：盈余公积 419.4535元

Answer 2

（1） 仓库发出材料12400元，用于生产A产品7600元，B产品4800元。

借：生产成本——A产品 7600
生产成本——B产品 4800
贷：原材料 ——X材料 12400
（2） 仓库发出辅助材料1250元，供车间使用。
借：生产成本（如果不是用于直接产品生产计入：制造费用）1250
贷：原材料——X材料 1250
（3） 从银行存款中提取现金6000元。
借：现金 6000
贷：银行存款 6000

（4） 以现金支付职工工资6000元 。
借：应付职工薪酬 6000
贷： 现金 6000

（5） 购入甲材料20000元，增值税率17%，货款以银行存款支付。材料已入帐，按其实际采购成本转帐。
借：原材料——甲材料 20000
应交税费——应交增值税（进项税额） 3400
贷：银行存款 23400

（6） 购入乙材料40000元，增值税率17%，货款以商业承兑汇票结算，材料已到达并验收入库。
借：原材料——甲材料 40000
应交税费——应交增值税（进项税额） 6800
贷：应付票据 46800

（7） 收到前欠货款30000元，存入银行。
借：银行存款 30000
贷：应收帐款 30000
（8） 以银行存款支付上月应交税金1000元。
借：应交税金——X税 1000
贷：银行存款 1000

（9） 本月份职工工资分配如下：
A产品生产工人工资 3500元
B产品生产工人工资 1500元
车间职工工资 400元
管理部门职工工资 600元
合计 6000元
借：生产成本——A产品 3500
生产成本——B产品 1500
制造费用 400
管理费用 600
贷：应付职工薪酬 6000

（10） 按职工工资总额14%计提职工福利费
借：生产成本——A产品（职工福利费） 490
B产品（职工福利费） 210
制造费用——职工福利费 56
管理费用——职工福利费 84
贷：应付职工薪酬 840

（11） 计提本月固定资产折旧3150元，其中：车间使用固定资产折旧2000元，管理部门用固定资产折旧1150元。
借：制造费用——计提折旧 2000
管理费用——计提折旧 1150
贷：累计折旧 3150

（12） 本月应计入制造费用的待摊费用919元。
借：制造费用 919
贷：待摊费用 919
（13） 将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B两种成本中去。
你自已算一下吧。

（14） A产品全部完成，共100件，按其实际生产成本转账。
借：产成品——A产品
贷：生产成本——A产品

（15） 出售商品,计A商品100件，每件售价230元，共计售价23000元，增值税率17%，货款尚未收到。
借：应收帐款 26910
贷：主营业务收入——A产品 23000
应交税费——应交增值税（销项税额）3910

（16） 结转上述出售商品生产成本。
借：主营业务成本——A产品
贷：产成品——A产品

（17） 用现金支付销售产品包装费，装卸费等销售费用112元。
借：销售费用 112
贷：原材料
应付职工薪酬 （二者合一112元）

（18） 以银行存款支付临时借款利息2450元。
借：应付利息 2450
贷：银行存款 2450

（19） 本月应计入管理费用的待摊费用1041元。
借：管理费用 1041
贷：待摊费用 1041

（20） 支付交通违章罚款450元。
借：营业外支出 450
贷：银行存款 450

（21） 没收包装逾期未还的押金150元。
借：其他应付款 150
贷：营业外收入 150

（22） 出售多余材料3500元，增值税率17%，价款存入银行。同时结转该材料的实际成本3000元。
借：银行存款 4095
贷：主营业务收入 3500
应交税费——应交增值税（销项税额）595

（23） 将本月份各损益账户余额转至本年利润账户，结出本月份利润。（后三项自己算一下吧。）
（24） 按本月份利润总额的33%计算应交所得税。
（25） 按本月份净利润的10%提取盈余公积

Answer 3

上面两位仁兄都已经回答了，我就不再写了，你这应该是会计基础里综合题吧

Answer 4

Answer 5