Question

谢谢你帮忙解答了题目，拜托再帮忙解答一下几道题，万分感谢啊！急需！~~~~

某企业2010年度有关经营情况如下：
（1）取得主营业务收入1200万元；一次性房屋租金收入100万元（租期2010至2011年，企业对租金收入在租赁期内分期均匀计入相关年度）；国债利息收入20万元；
（2)结转主营业务成本700万元，支付营业费用150万元（其中广告支出80万元）；
（3)支付管理费用100万元（其中业务招待费支出30万元）；
（4）从联营企业分回税后利润50万元，该联营企业为高新技术企业，适用15%企业所得税税率。
要求计算该企业当年度应缴纳的所得税。

Answer 1

计税销售收入：1200+100/2=1250万元

广告支出扣除限额：1250*15%=187.50万
无需调增应纳税所得额

业务招待费扣除限额：6.25万元
1250*0.5%=6.25万元与30*60%=18万元中孰低金额，
调增应纳税所得额：30-6.25=23.75万元

国债收入免税；联营企业投资收益不再另行交纳企业所得税。
这两个收入都计入“投资收益”账户，剔除相关数据计算即可。

应纳税所得额=1200+100/2-700-150-100+23.75=323.75万元
应纳企业所得税额=323.75*25%=80.9375万元

Answer 2

说明一下：你的租赁期限能否再明细点？分期入账那么2010年占多少个月？下面我按占6个月算。
一、 会计利润＝1200+100/12*6+20-700-150-100+50＝370
纳税调整： 1.国债利息免税，调减20
2.广告支出：可能税前列支的广告费＝（1200+100/12*6）*15%＝187.5，则80广告可以税前全部列支，不作任何调整。
3.业务招待费：实际发生额的60%＝30*60/100＝18，扣除限额＝（1200+100/12*6）*5/1000＝6.25，多列支金额＝30-6.25＝23.75，调增23.75
4.从联营企业分回税后利润50万元为不征税收入，调减50

二、应纳税所得额＝会计利润+纳税调整额＝370-20+23.75-50＝323.75
三、应纳所得税额＝323.75*15/100＝48.56

希望对你有用