Question

计算分析题

四、计算分析题（本类题共2小题，每小题10分 共20分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制会计分录的，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目）
　　1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品销售价格不含增值税；确认销售收入时逐笔结转销售成本。
　　2010年12月份，甲公司发生如下经济业务：
　　（1）12月2日，向乙公司销售A产品，销售价格为600万元，实际成本为540万元。产品已发出，款项存入银行。销售前，该产品已计提跌价准备5万元。
　　（2） 12月8日，收到丙公司退回的B产品并验收入库，当日支付退货款并收到经税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》。该批产品系当年8月份售出并己确认销售收入，销售价格为200万元，实际成本为120万元。
　　（3） 12月10日，与丁公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为400万元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本50万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度；该劳务不属于增值税应税劳务。
　　（4） 12月31日，将本公司生产的C产品作为福利发放给生产工人，市场销售价格为80万元，实际成本为50万元。
　　假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。
　　要求：
　　根据上述资料，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
（答案中的金额单位用万元表示）

Answer 1

1.借 银行存款 600*1.17
贷 主营业务收入 600
应交税费-应交增值税-销项税额 600*17%
借 主营业务成本 540
贷 库存商品 536
存货跌价准备 4
2.借 主营业务收入 200
应交税费-应交增值税-销项税额200*17%
贷 银行存款 200*1.17
借 库存商品 120
贷 主营业务成本120
3. 50/(50+150)=1/4
确认收入 400 * 1/4=100
成本 50
借 劳务成本 50
贷 应付职工薪酬 50
借 应收账款 100
贷 主营业务收入 100
借 主营业务成本 50
贷 劳务成本50
4.借 制造费用80+80*17%
贷 主营业务收入80
应交税费-应交增值税-销项税额 80*17%
借 主营业成本 50
贷 库存商品 50

仅供参考