Question

分公司税务汇总缴纳的问题？

总公司与分公司的增值税与所得税都是汇总缴纳。
1、分公司的进项发票可以给总公司抵扣吗？
2、申报时候要分开数据填报吗？如果不用税局怎么知道哪家公司占多少？

Answer 1

总分公司税务登记，常见哪些问题？欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信 当公司发展到一定阶段，一些大公司会在全国范围开展分公司业务，分公司是总公司的分支机构，不具有法人性质，没有自己的经营范围、注册资本，如果分公司是独立核算的则需要办理税务登记，如果不是独立核算，则有总公司进行核算，那么总分公司常见哪些问题呢?接下来小编做了相关整理 如果分公司与总公司由同一税务机关管理，税务机关对于分公司采用备案制，分公司无法取得自己单独的税务登记证。因而无法自己开具发票。如果分公司可以自己取得税务登记证，由于不动产发票的购领需要提供房屋预售证与规划许可证，经过与税务机关的沟通，常规情况下，提供总公司的预售证与规划许可证是无法领购分公司抬头的发票 因而，我们可以得出结论，常规情况下，由于项目立项、规划、施工、预售都是总公司的抬头，是无法以分公司名义开具发票对外经营。只能以总公司名义购领发票对外销售 1、非独立核算 不能单独开立基本账户，不能单独领用发票，可以在总公司下设单独账户，统一纳税。可以不再新办税务登记证，但是要到总公司所在地税务机关办理备案手续 2、独立核算 能单独开立基本账户，能单独领用发票但也要缴纳税金(包括企业所得税)。只要符合独立核算的条件，应单独申报缴纳企业所得税，适用经营所在地的企业所得税税率 3、总分公司的专票可以互相抵扣吗? 分公司和总公司在增值税上属于不同的纳税主体，二者纳税人识别号也不一样，各自抵扣自己的 4、分公司抬头发票可以拿到总公司税前扣除吗? 若是总分公司的企业所得税是汇总纳税的，而企业所得税是法人税制，总公司的发票开成分公司的抬头是可以在企业所得税中扣除的 5、总分公司可以互开发票吗? 分公司是独立的增值税纳税主体，分公司为总公司或者其他分公司提供了服务，销售了产品，自然应当正常申报纳税，并向对方开具发票;分公司和总公司相互开票是可以的，但并不代表这可以乱开票，一切的基础依然是业务，这里的风险点大致有以下几个： (1)分公司与总公司或分公司之间的业务必须真实，如果没有业务的真实性，开票就变成了虚开; (2)由于是强关联关系，业务真实性的背后是合理性，税务机关会关注这个义务是不是合理，这里的合理可能包括业务的逻辑，可能包括价格的约定，双方利润空间的设定等; (3)分公司和总公司双方除了开具发票，一定要有完整的证据链证明业务的真实合理，必要的证据链可能包括合同、付款、发票以及其他相关证据，如货物的入库与出库手续，提供服务的其他证据等

Answer 2

您说的是分公司还是子公司？
如果是分公司，既然是汇总缴纳：
1、如果发票上开具的名称是总公司名字，总公司就可以申报抵扣；
2、申报的时候汇总申报，就不用再单独分开占比例的问题了，因为汇总缴纳的意思，就是总分机构只是一个纳税人。
如果还有问题，请继续追问。

Answer 3

增值税方面
1、分公司的进项发票不可以给总公司抵扣；
2、申报时候要分开数据填报。
3、你公司属于以下情况的可以汇总缴纳：你公司在市内各区设立分店销售货物，根据《增值税暂行条例实施细则》第四条（三）款“相关机构设在同一县（市）的除外”的规定，你公司将货物向分店移送用于销售，不视同销售货物，可待分店销售后，由你公司汇总向公司所在地主管税务机关申报交纳增值税。由你公司统一核算分店的经济业务。
所得税方面
1、根据《企业所得税暂行条例实施细则》的规定，不能同时具备下列条件的分公司，为非独立核算分公司： 1）在银行开设结算账户； 2）独立建立账簿、编制财务会计报表；
3）独立计算盈亏等。格杰财税
2、非独立核算分公司所有的收益和成本，都计入总公司（或核算地）帐目。这种情况下，核算地统一计算盈亏，按规定预缴所得税，年终汇算清缴，也不需要审批。非独立核算分公司不涉及到所得税问题。