Question

谢谢各位大侠了！有关于增值税这方面的题。

1.某生产企业是增值税小规模纳税人，当月购进原材料3万元，生产销售产品取得含税收入6万元。企业外购一批小礼物赠送给客户，取得增值税专用发票注明的价款0.2万元。计算该企业 应纳增值税。
2.某酒厂是一般增值纳税人，本期销售散白酒20吨，并向购买方开具了增值税专用发票，发票中注明的销售额为100000元，同时收取包装物押金3510元，己单独入账核算，该厂此项业务应申报的销项税是多少？

Answer 1

小规模纳税人应纳增值税只和销售额有关，即使取得增值税专用发票也不能作为进项抵
扣；不含税的销售额=含税销售额/（1+3%）。
1.应纳增值税=60000/（1+3%）=1747.57元。
价外费用一般是含税收入，所以要换算成不含税的收入
2.应纳增值税销项税额=100 000*17%+3510/（1+17%）*17%=17510元

Answer 2

1、增值税专用发票不得向小规模纳税人开具，你哪里取得的增值税专用发票啊。。。。
应交增值税：(60000/1.03)*3%=1747.57元,外购东西送人对小规模纳税人来说没关系,对增值税一般纳税人来说不得抵扣进项税额.
2、100000*17%+(3510/1.17)*17%=

Answer 3

1.应纳增值税=含税金额/1.03*0.03=60000/1.03*0.03=1747.57元
2.应纳增值税销项税额=100000*17%+3510/（1+17%）*17%=17510元

Answer 4

1: 6万*适用税率（一般为3%---6%）
2：100000/1.17*0.17