Question

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计算题：
1.已知12月31日部分账户（应收票据、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、库存商品）的年初余额和年末余额，以及本年度确认的主营业务收入、主营业务成本和坏账损失，要求计算：⑴ 销售商品、提供劳务收到的现金；⑵ 购买商品、接受劳务支付的现金。
2.年初公司“未分配利润”明细账户有贷方余额，已知年度实现税前利润（含国债利息收入及罚金支出），另有一项设备公司采用直线法计提折旧但税法规定按年数总和法计提折旧。公司的所得税税率为25%，盈余公积提取率为10%，当年未向投资者分配利润。要求计算：⑴ 本年的纳税所得额；⑵ 本年的应交所得税；⑶ 本年的净利润；⑷ 年末提取的盈余公积金；⑸ 年末的未分配利润。
3.发行债券一批，公司于每年的6月30日、12月31日结算利息并分摊债券溢价。要求计算该批债券的下列指标：（1）应付债券溢价；（2）半年的应付利息；（3）采用实际利率法计算的第1期利息费用以及分摊的债券溢价；（4）第1期末的债券摊余成本。
4. 年初A公司认购B公司普通股10％准备长期持有，已知每股面值、实际买价（其中包含已宣告发放但尚未收取的现金股利）、支付的相关费用，以及B公司当年实现净利润和宣告分配的现金股利额。要求计算A公司上项投资的下列指标：（1）初始投资成本；（2）应收股利；（3）采用成本法核算应确认的投资收益；（4）如果采用权益法核算，应确认的投资收益以及年末“长期股权投资”的账面余值。
5.已知M公司所得税税率为及年度部分资料如下：（1）存货期末账面价值*元，其中“存货跌价准备”期末余额*元；（2）交易性金融资产期末账面价值*元，其中公允价值变动净收益*元；（3）固定资产原价*元，会计核算的累计折旧*元，无减值，按税法规定计提的累计折旧则为*元；（4）年初投入使用的一项使用寿命不确定的无形资产，原价*元，会计上未摊销也未计提减值准备；税法规定按*年并采用直线法摊销；（5）本年末应付产品保修费*元。
要求：根据下表内容对上述资料进行分析与计算，并将结果填入表中。
M公司资产与负债项目暂时性差异分析表 金额：元
业务号 计税基础 暂时性差异 递延所得税
金额 类型 递延所得税资产 递延所得税负债
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Answer 1

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Answer 2

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Answer 5

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