Question

练习银行存款余额调节表的编制。 ~求答案~急啊~~~

一、 目的：练习银行存款余额调节表的编制。
二、资料：光明工厂2000年12月份最后几天银行存款日记账与银行对账单的记录如下（假定12月26日前的记录均为正确的）。
　　1、银行存款日记账的记录如下：
　　12月26日：开出支票#12356，支付购料运费300元。
　　12月26日：开出支票#12357，支付购料价款39,360元。
　　12月27日：存入销货款转账支票计40,000元。
　　12月28日：开出支票#12358，支付委托外单位加工费计16,800元。
　　12月28日：存入销货款转账支票28,000元。
　　12月30日：开出支票#12359，支付机器修理费376元。
　　12月30日：银行存款日记账结存余额42,594元。
2、银行对账单记录如下：
　　12月27日：付支票#12357，购料款39,360元。
　　12月28日：转账收入款40,000元。
　　12月28日：代付电费3,210元。
　　12月28日：支票#12356，购料运费300元。
　　12月29日：存款利息计488元。
　　12月30日：收到江西货款，计11,880元。
　　12月30日：付支票#12358，计16,800元。
　　12月30日：银行对账单结存余额24,218元。
三、要求：
　　1、根据上述资料查明银行存款日记账对银行对账单余额不符的原因。
　　2、根据未达账项编制银行存款余额调节表。

Answer 1

余额不符是由未达账项造成的。
未达账项：企业单位与银行之间，对同一项经济业务由于凭证传递上的时间差所形成的一方已登记入账，而另一方因未收到相关凭证，尚未登记入帐的事项。主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。

企业日记账余额 42594 银行对账单余额24128
加：银行已收企业未收 加：企业已收银行未收
488 28000
11880
减: 银行已付企业未付 减: 企业 已付银行未付
3210 376
调节后余额：51752 调节后余额：51752

另外，楼主的银行对账单结存余额是不是错了，按提供的余额做调不平，我稍改动一下，大体做题思路是这样的。

追问

还是~不太明白~~~
可以把：根据未达账项编制银行存款余额调节表。
做一遍给我看看吗？~~~

追答

已经做过了，就在文字解释的隔一行下面啊。（再重复一遍）

企业日记账余额 42594 银行对账单余额24128
加：银行已收企业未收 加：企业已收银行未收
488 28000
11880
减: 银行已付企业未付 减: 企业 已付银行未付
3210 376
调节后余额：51752 调节后余额：51752

改成算式便于理解（但是实务中是要做成上面的格式，也可做成表格式的）
企业调整后的余额=42594+488+11880-3210=51752（式中加减项即为企业未达账）

银行调节后的余额=24128+28000-376=51752 （式中加减项即为银行未达账）
调节后是平的。

Answer 2

楼主:题目上面银行对账单余额是24218,而你的是24128,所以是不是题目上面的数字错了啊?

Answer 3

请问这个是怎么算出来的银行对账单余额24128，为什么不是24218

Answer 4

天！别想的太难。我不想给你解答。只想告诉你，如果钱是你的，或如果你是公司的老板，以第一人称考虑这个问题，很快就有答案 。

银行 我
银行已经收款 我知道别人给我钱了，记账
银行已经付款 我知道得交电话费了，今天扣我100元电话费，记账
银行已经收款 别人给我钱了，但没通知我，我没记账
银行已经付款 我不知道今天交水费，我之前授权银行，银行帮我交了，所以我没记账。

我 银行
我给人家支票了，我得记账，账面上银行存款少100万 人家下个月才拿支票取我的钱，所以本月我的银行存款账和实际银行账不等，单此一项差100万
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