Question

编制会计分录，具体如下题

某公司10月发生了如下经济业务，请根据该资料编制会计分录（凡能确定二级或者明细账户名称的，应同时列明二级或明细账户）

1）1日采购员李琴预借差旅费3000元，以库存现金支付。
2）2日向宏大公司购入甲材料，价款10000元（不含增值税价格），可抵扣应交增值税1700元，货款尚未支付，材料已经验收入库。
3）3日仓库发出甲材料100000元，其中A产品耗用20000元，B产品耗用40000元，车间修理耗用30000元，厂部修理耗用10000元。
4）18日向沃尔玛超市出售a产品2000件，应收取不含税价格500000元（增值税率17%），价款和增值税合计款项的50% 对方已用转账支票支付，另外50%暂欠。向乐购超市出售B产品1500件，应收取不含税价款300000元（增值税率17%），价款和增值税合计款项均未支付。
5）20日用转账支票支付本月厂部水费3000元，电费3000元，通讯费6000元。
6）31日计提本月应由生产车间负担的折旧费20000元，由厂部负担的折旧费10000元。
7）31日计提工资220000元，其中，A产品生产工人工资80000元，B产品生产工人工资40000元，车间管理人员工资40000元，厂部管理人员工资60000元。
8）31日分摊本月发生的制造费用，按A、B两种产品生产工人工资比例分配。
9）31日A产品全部完工共计4000件，全部验收入库，结转实际生产成本；B产品全部完工，共计2000件，已验收入库。两种产品期初均无在产品和产成品位，结转实际生产成本。
10）31日结转主营业务成本，本月销售A产品2000件，销售B产品1500件
11）31日将本月收入，成本，费用类账户余额结转入“本年利润”账户。
12）31日按本月实现的利润的25%计算应交所得税，并结转到“本年利润”账户。

Answer 1

　　1）1日采购员李琴预借差旅费3000元，以库存现金支付。
　　借：其他应收款——李琴 3000
　　贷：库存现金 3000
　　2）2日向宏大公司购入甲材料，价款10000元（不含增值税价格），可抵扣应交增值税1700元，货款尚未支付，材料已经验收入库。
　　借：原材料——甲材料 10000
　　应交税费——应交增值税（进项税额）1700
　　贷：应付账款 11700
　　3）3日仓库发出甲材料100000元，其中A产品耗用20000元，B产品耗用40000元，车间修理耗用30000元，厂部修理耗用10000元。
　　借：生产成本——A产品 20000
　　——B产品 40000
　　制造费用 30000
　　管理费用 10000
　　贷：原材料——甲材料 100000
　　4）18日向沃尔玛超市出售a产品2000件，应收取不含税价格500000元（增值税率17%），价款和增值税合计款项的50% 对方已用转账支票支付，另外50%暂欠。向乐购超市出售B产品1500件，应收取不含税价款300000元（增值税率17%），价款和增值税合计款项均未支付。
　　借：银行存款 292500
　　应收账款——沃尔玛超市 292500
　　贷：主营业务收入——A产品 500000
　　应交税费——应交增值税（销项税额）85000
　　借：应收账款——乐购超市 351000
　　贷：主营业务收入——B产品 300000
　　应交税费——应交增值税（销项税额）51000

　　5）20日用转账支票支付本月厂部水费3000元，电费3000元，通讯费6000元。
　　借：管理费用——水费 3000
　　——电费 3000
　　——通讯费 6000
　　贷：银行存款 12000
　　6）31日计提本月应由生产车间负担的折旧费20000元，由厂部负担的折旧费10000元。
　　借：制造费用——折旧费 20000
　　管理费用——折旧费 10000
　　贷：累计折旧 30000
　　7）31日计提工资220000元，其中，A产品生产工人工资80000元，B产品生产工人工资40000元，车间管理人员工资40000元，厂部管理人员工资60000元。
　　借：生产成本——A产品 80000
　　——B产品 40000
　　制造费用——工资 40000
　　管理费用——工资 60000
　　贷：应付职工薪酬 220000
　　8）31日分摊本月发生的制造费用，按A、B两种产品生产工人工资比例分配。
　　借：生产成本——A产品 60000
　　——B产品 30000
　　贷：制造费用 90000
　　9）31日A产品全部完工共计4000件，全部验收入库，结转实际生产成本；B产品全部完工，共计2000件，已验收入库。两种产品期初均无在产品和产成品位，结转实际生产成本。
　　借：库存商品——A产品 160000
　　——B产品 110000
　　贷：生产成本——A产品 160000
　　——B产品 110000
　　10）31日结转主营业务成本，本月销售A产品2000件，销售B产品1500件
　　借：主营业务成本——A产品 80000
　　——B产品 82500
　　贷：库存商品——A产品 80000
　　——B产品 82500
　　11）31日将本月收入，成本，费用类账户余额结转入“本年利润”账户。
　　借：主营业务收入 800000
　　贷：本年利润 800000
　　借：本年利润 254500
　　贷：主营业务成本 162500
　　管理费用 92000
　　12）31日按本月实现的利润的25%计算应交所得税，并结转到“本年利润”账户
　　借：所得税费用 136375
　　贷：应交税费——应交所得税 136375
　　借：本年利润 136375
　　贷：所得税费用 136375

追问

谢谢你的回答，你第（11）步少了一个“制造费用”，所以后边结果就不正确了。