Question

税务会计计算题，急！求高手帮忙，感激不尽！！！

某企业2008年全年取得收入总额为4000万元，取得租金收入150万元；销售成本、销售费用、管理费用共计1800万元；“营业外支出”中列支30万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款20万元，直接向某困难地区捐赠15万元，非广告性赞助40万元。计算：该企业全年应缴纳多少企业所得税？

Answer 1

你题写错了吧 营业外支出30万，有20+15=35万捐赠，营业外支出有其他项目的红字吗？请确认。

追问

题目就是这样的咧。。。呃

追答

那我就这样吧
第一步：算出会计利润总额=4000-1800-30=2170万元；
第二步：不可扣除的捐赠=15+40=45万元，纳税调增；
第三步：可扣除的限额计算=2170*12%=260.4万元大于20万元，因此20万元可全额扣除；
第四步：计算应纳税所得额=2170+45=2215万元，纳税额=2215*25%=550.48万元。

Answer 2

（4000+150-1800+15+40）*25%=601.25万元