Question

增值税纳税申报表一中要不要填写本年累计数

我们公司是前两个月成为辅导期一般纳税人，上个月和这个月都有销售，在增值税纳税申报表表一中，一般货物及劳务中要不要填写本年累计数？我们用的是天畅系统IC卡申报，但是系统没有自动生成本年累计数数据，如果要填写，是不是需要我手动填写数据？

Answer 1

27行吗？本年累计是申报系统自动累加数。也就是每月申报时填写28-31行（29行已经没有内容了）本月数，系统自动生成27行本月数，同时自动累加出27行本年累计数，累计数是不能修改的。

Answer 2

纸质报表中要填，网上系统报送不用，它可以自动累计 的

Answer 3

27行吗？本年累计是申报系统自动累加数。也就是每月申报时填写28-31行（29行已经没有内容了）本月数，系统自动生成27行本月数，同时自动累加出27行本年累计数，累计数是不能修改的。

Answer 4

《增值税纳税申报表》主表第30栏③本期缴纳上期应纳税额，本月数填写本月上缴上月实现、在本月入库的增值税，累计数应该是上年12月份实现增值税在本年元月份入库税款以及当年元至11月份实现增值税，而本年12月份实现增值税记入次年元月份。

第30栏③本期缴纳上期应纳税额，是按照税务部门统计口径，累计实际入库税款期间，而不是实现期间，因此你的做法是正确的，你还可以将本年1-11月份实现增值税数额（应交增值税加上上年12月份实现增值税）来填列，不考虑今年12月份实现数，其结果一样。

Answer 5

不用。