Question

请教高手，关于公司注销所得税问题

公司2004年注册，注册资金30万元，主营销售。因经营不善目前属于亏损状态，去税务局注销时被要求资产清理，资产负债表科目余额如下：
货币资金：560；应收款200000；固定资产50000万，累计折旧30000万，净值20000万 资产合计220560元 ；
其他应付款-某股东 280000 实收资本300000， 未分配利润-359440 所有者权益-79440元 负债及所有者权益合计220560元
其中： 应收款20万是几笔货款，因各种原因无法收回成了坏账，其他应付款28万是法人为公司经营下去，多次自己掏钱投入的钱，现因账上无钱，没法归还。
请教：这样的账目，在注销时如何填写清理表（计税基础什么的不是很明白）？ 都资不抵债了，公司最后还要交企业所得税吗？如何合理避税？

Answer 1

去税务拿注销的表,你当其如果没有收入(含视同销售行为的收入),或者费用大于收入,最后利润为负数,就不需要交企业所得税.资产的计税基础、负债的计税基础： 1、资产的计税基础：是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额 资产的计税基础=未来可税前列支的金额 某一资产资产负债表日的计税基础= 成本—以前期间已税前列支的金额 2、负债的计税基础：是指负债的帐面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。 负债的计税基础=账面价值—未来可税前列支的金额 一般负债的确认和清偿不影响所得税的计算

追问

谢谢。看我的资产负债表余额数，你的意思是不是我公司因为利润为负数，最终不需要交纳所得税？可我听说应收应付有余额，清算时要调整补交企业所得税啊
另外，你的公式我看不太懂，能否以我上面的数据举例说明？谢谢

追答

你们公司的应收账款和固定资产最后需要转让,这个需要缴税,不过我有一个税策划的想法,需要你付金币.

追问

如何付金币？ 还有，我没有固定资产啊

追答

就是你悬赏的100分

追问

这个没问题，先付吗？

追答

你可以先给一部分